Налоговые вычеты в Германии – от А до Я. Часть 2. М – П

Last Updated on 12 октября, 2022

В продолжении темы – возможные и невозможные налоговые вычеты в Германии от М как мебель до П как профессиональные заболевания. Не забываем, что многие вычеты возможны только тогда, когда превышают границу außergewöhnliche Belastungen.

Часть 1 А-Л вместе с расчетом индивидуальной границы außergewöhnliche Belastungen.
Список Werbungskosten – налоговые вычеты Р-Я
Заполнение Werbungskosten – в Anlage N.

Быстрая навигация по части 2
Мебель
Налоговый консультант, затраты на оформление декларации
Недвижимость
Обучение на языковых курсах
Обучение на курсах повышения квалификации
О-пэр
Операция на глазах
Очки или контактные линзы
Переезд
Пожертвования, помощь ферайну
Получение образования
Помощь по хозяйству
Похороны
Пребывание в больнице
Прививки
Проезд до работы
Проезд к месту лечения
Проездной
Профессиональные заболевания и несчастные случаи на производстве

Примечание. Я не являюсь специалистом по налогообложению и не несу ответственности за содержание вашей декларации.

Мебель

Мебель можно вычесть только в трех случаях:

– если речь идет о минимально необходимой мебели для второй квартиры по рабочей необходимости (doppelte Haushaltsführung в Werbungskosten)

– речь идет о мебели для бюро (Arbeitszimmer в Werbungskosten)

– речь идет о сдаче в наем меблированной квартиры

В любом из этих случаев мебель списывается в течение одного года, если она стоит до 800 евро нетто (до 2018 года – до 410 евро нетто), и в течение нескольких лет, если она стоит больше. Подробнее см. “рабочие расходы”.

Налоговый консультант

Расходы на налогового консультанта могут быть вычтены, если это:

– консультация по Werbungskosten для наемных работников, людей, сдающих жилье в аренду, тех, кто получает доход с капитала, ренты

– контроль бухгалтерского учета и подобные расходы

– все, что связано с профессиональной деятельностью

Не могут быть вычтены:

– расходы на оформление налоговой декларации в целом или отдельно Sonderausgaben и außergewöhnlichen Belastungen

– консультации по налоговым тарифам на доходы

– по оформлению помощи по хозяйству

– по наследству и дарению

– и другие консультации, относящиеся к частной (не профессиональной) стороне жизни человека

Оформление декларации в LoHi или с помощью компьютерной программы:

– до 100 евро полная стоимость,
– от 100 до 200 евро – 100 евро,
– от 200 евро – половина стоимости.

Недвижимость

Кредит на покупку / постройку недвижимости может уменьшать налоги, если недвижимость приобретается для рабочих целей, для сдачи в аренду или как второе рабочее жилье (в этом случае – не более 1000 евро в месяц на все расходы по второму жилью).

Обучение на языковых курсах

Стоимость интеграционных курсов можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen только в случае, если эти курсы были обязательными, а не добровольными.

Стоимость обучения на других (вечерних или интенсивных) курсах немецкого вычесть нельзя, так как, хотя немецкий и нужен вам для работы, но он нужен вам и для личных целей.

Что касается других языков, то стоимость обучения можно вычесть только тогда, когда вы можете обосновать их необходимость для работы. Легче всего вычесть специализированные курсы для бизнеса, так как они предназначены только для работы. Курсы без специализации надо обосновывать справками с работы. Расходы на обучение языку за границей также можно списать, но предоставить обоснование и расписание вашей командировки, так как в этом случае часть поездки тратится для личных целей.

Изучение языка для работы учитывается в Werbungskosten в той сумме, которую не компенсировал работодатель.

Обучение на курсах повышения квалификации

Курсы, которые дают возможность улучшить свои рабочие навыки в вашей профессии (Fortbildung) или перейти в другую профессию (Weiterbildung), можно учесть как Werbungskosten, если ваш работодатель не возместил вам расходы. Курсы могут проводиться как весь рабочий день, так и часть его или вечером после работы.

К возмещаемым расходам относятся:

– стоимость курсов и экзаменов

– проезд до места обучения (если это полнодневные курсы на несколько дней, то проезд учитывается один раз)

– стоимость проживания в отеле

– стоимость питания как Verpflegungskosten (есть список – зависит количества часов , например, командировка на несколько дней – по 28 евро за день (c 2021 года, до этого 24 евро), дни прибытия и отбытия по отдельному тарифу)

Что еще изменилось в 2021 году – см. здесь.


– стоимость обучающих материалов (книги, канцелярия)

О-пэр (au-pair)

По отношению к о-пэр могут быть вычтены два вида расходов: оплата ухода за детьми и оплата помощи по хозяйству. Первое указывается в Anlage Kind, второе – в Dienstleistungen (до 2019 года в основной части декларации, страница 3, с 2019 года – в отдельном приложении).

Разбор Anlage Kind, разбор Anlage Haushaltnahe Aufwendungen


Если в договоре с о-пэр не указано, сколько времени она ухаживает за детьми, а сколько работает по хозяйству, то ФА считает их как 50 на 50. Поскольку вычет расходов на уход за детьми выгоднее, чем на хозяйство, то лучше заключить с о-пэр договор, где будет указано, что уход за детьми составляет 80 процентов рабочего времени о-пэр. Больше 80 процентов быть не может.

Кроме самой платы о-пэр, также вычитаются: проживание о-пэр, проезд, доплата за языковые курсы, страховки. Проживание вместе с работодателем оценивается в Liste der amtlichen Sachbezugswerte и на 2018 год составляет 192,10 евро в месяц. Также можно вычесть карманные деньги о-пэр, если вы их выдаете через перевод, а не наличными.

Операция на глазах

От мнения, что лазерная операция по улучшению зрения относится к косметическим операциям, налоговые органы движутся в направлении мнения, что это самая обычная современная операция, которую можно признавать в налоговых целях в außergewöhnliche Belastungen.

Есть некоторые разночтения по источникам, нужно ли заключение обычного окулиста или Amtsarzt. Возможно, что это меняется от земли к земле. Прежде чем решиться на операцию, поинтересуйтесь, какие бумажки вам надо собрать.

Очки или контактные линзы

Стоимость очков можно вычесть как рабочие расходы в Werbungskosten, только если эти очки предназначены для работы на компьютере и больше ни для чего другого и у человека нет других очков для ношения не на работе или если они защищают глаза при выполнении каких-то опасных работ.

В общем и целом, очки и контактные линзы считаются медицинским средством, а не рабочим, поэтому их стоимость можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen.

В каких случаях стоимость стекол возмещают кранкенкассы – читайте здесь.

Переезд

Переезд без производственной необходимости на налоги никак не влияет, за исключением стоимости рабочей силы, если вы нанимаете на переезд фирму – в haushaltsnahen Aufwendungen.

Разбор Anlage Haushaltnahe Aufwendungen


Если же вы нашли новую работу в другом городе, или шеф переводит вас в другой город, или при переезде вы экономите больше часа дороги до работы туда-обратно, или вы переезжаете во вторую квартиру, которую сняли / купили, чтобы не ездить каждый раз домой, – вы можете списать гораздо больше расходов.

Расходы на переезд делятся на две группы.

Общие расходы:

– первая поездка на новую квартиру, чтобы посмотреть (30 центов за км)

– наем фирмы для переезда

– расходы на маклера

– арендная плата за старое жилье (до 6 месяцев).

– репетитор ребенку (Nachhilfe) до определенной суммы (см на конкретный год)

По общим расходам нужно собрать все счета. Они вычитаются в полном объеме.

Особые расходы:

– объявления в газетах

– подключение телефона

– новые автомобильные номера

– сборы за регистрацию по новому месту жительства, смену паспорта

По особым расходам не надо собирать чеки, можно использовать Umzugskostenpauschale. Сумма паушали регулярно меняется, всегда смотрите актуальный вариант на нужный вам год и даже месяц (в 2020 году паушаль менялась постепенно несколько раз). В качестве женатых также рассматриваются вдовцы и одинокие с детьми.

Если это не первый производственный переезд в течение пяти последних лет, то сумма удваивается.

Однако, если вы закрываете своим переездом в этой декларации содержание второй рабочей квартиры, то паушаль использовать не должны.

Пожертвования, помощь в ферайне

К организациям, пожертвования в которые можно вычесть из налогов, относятся церкви, университеты, государственные музеи, открытые общества и фонды, а также политические партии. Организация должна находиться в Германии. Пожертвования нищим или в церковную кружку в налоговых целях не учитываются. Например, я вычитаю пожертвования в школьный Schulförderverein.

Кроме денег, можно пожертвовать и вещи. Для этого их надо оценить. Новые вещи оцениваются по ценнику, старые вещи – по средней стоимости на рынке подержанных вещей. Пожертвованные вещи должны соответствовать целям организации, которой они жертвуются (книги в библиотеку, а старая одежда для бедных, а не наоборот). Организация должна выдать Zuwendungsbestätigung, где описываются отданные вещи, их состояние, возраст, исходная стоимость, дата пожертвования.

Особый случай пожертвования – трата собственной рабочей силы и средств, Aufwandsspende и Vergütungsspende. Например, вы совершаете поездки на собственной машине для целей ферайна, звоните много по телефону, совершаете какие-то работы. Чтобы получить право на вычет этих расходов, они должны быть зафиксированы в договоре с ферайном. Например, в договоре сказано, что вы возите детей на соревнования и за это должны получить 30 центов за каждый километр. Если вы отказываетесь от этих денег, вы можете получить Zuwendungsbestätigung на потраченную сумму и внести ее в декларацию.

В совокупности вы можете вычесть 20 процентов от своего дохода как пожертвования. Превышающую сумму можно перенести в следующий год.

Членство в организациях можно вычесть, только если эти организации не имеют целей свободного времяпрепровождения. То есть траты на членство в русских обществах, садовых обществах или спортивном клубе к налоговым вычетам отношения не имеют.

Пожертвования в сумме до 300 евро (до 2021 года 200 евро) не нуждаются в особом оформлении: можно просто предоставить выписку со счета или квитанцию из банка с печатью. Если речь идет о пожертвованиях в случае катастроф, то по простой форме могут быть оформлены и пожертвования свыше 200 евро.

Что еще изменилось в 2021 году – см. здесь.

Получение образования

В качестве расходов на обучение к вычету принимаются:

– проценты по образовательным кредитам

– стоимость обучения (Semester-, Lehrgangs-, Prüfungs- und Zulassungsgebühren etc.)

– стоимость почтовых отправлений

– рабочие материалы (книги, компьютер, канцелярия, рабочий стол)

– стоимость проезда до места обучения

– стоимость проживания (арендная плата, Nebenkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung (28 евро за полный день) etc.)

Есть разница в том, как учитываются эти расходы, – зависит от того, первое это профессиональное образование или нет, зарабатывает ли обучающийся или нет.

Если образование первое и обучающийся не зарабатывает, то по правилам расходы списываются как Sonderausgaben (до 6 тысяч в год). Если образование первое и обучающийся зарабатывает или образование второе, то расходы идут в Werbungskosten.

Разбор Anlage Sonderausgaben, Anlage N


Первое правило считается сомнительным: студент может сколько угодно относить расходы в Sonderausgaben, но ничего не получит, если доходов не имеет. Поэтому рекомендуют записывать их в Werbungskosten. Думаю, что в данном случае лучше обратиться к налоговому консультанту, так как речь идет о больших вычетах, а правила не достаточно четко определены.

Если у подрабатывающего студента / студента, получающего зарплату, доходы меньше расходов или если он получает второе образование и сейчас не зарабатывает, но зарабатывал раньше, то можно оформить Verlustаbzug. Часть потерь можно оформить как возврат из предыдущей декларации, если она есть, или отложить на другие годы, когда появится доход.

Возможность вычесть расходы на обучение ребенка есть также у родителей.

Например, они оплачивают ребенку арендную плату и страховку на автомобиль и стоимость бензина. Из этой суммы 924 евро в год можно вычесть как Ausbildungsfreibetrag. Это касается детей, которые:

– являются совершеннолетними, находятся на обучении

– имеют право на киндергельд

– не живут в доме

Если дети уже не имеют право на киндергельд, то эти расходы можно вычесть как außergewöhnliche Belastungen.

Помощь по хозяйству

Многие помощники по хозяйству или по уходу за немощными работают по-черному, что дешевле для того, кто эти услуги получает, и менее трудозатратно по оформлению. Но работающих по-черному регулярно отлавливают, что грозит работодателю очень большими штрафами и даже тюремным заключением. Кроме того, любой несчастный случай на вашей территории может повлечь за собой неприятности.

Чтобы оформить помощника официально, нужно либо заключить с ним договор и стать настоящим работодателем с всеми обязательствами по социальным отчислениям, либо оформить его как “миниджоббера” через Minijob-Zentrale, если сумма, которую вы ему платите в месяц, меньше 450 евро.

20 процентов от зарплаты помощника вы можете списать с налогов, но в случае с миниджоб эта сумма ограничена 510 евро в год, а в случае полноценного работника – 4000 в год. Деньги должны переводиться на счета.

Деньги списываются через строчки Haushaltsnahe Aufwendungen (до 2019 года – Mantelbogen, с 2019 года – в отдельном приложении).

Там же списываются расходы, если вы нанимаете работника через фирму для выполнения каких-то хозяйственных работ. В данном случае ограничение будет 1200 евро в год.

Это может быть

  • дворник,
  • работник по содержанию помещения и технических средств в рабочем состоянии (например, проверка лифтов и гаражных дверей)
  • уборщица,
  • мойщик стекол,
  • чистка ковров на дому,
  • повар,
  • глажка белья,
  • ремонт,
  • садовник,
  • чистка снега,
  • уход за пожилыми и больными,
  • няня,
  • уход за животными на вашей территории (присмотр при вашем отсутствии, стрижка),
  • расходы на переезд (в части стоимости рабочей силы),
  • трубочист.

Работник может быть нанят вашим арендодателем или кондоминиумом. В этом случае стоимость работ включается в Nebenkosten, о чем вы получаете соответствующую бумагу по истечении года.

Сумма, которую можно списать, должна быть указана в счете отдельно, деньги переведены на счет, а не переданы наличными, и в этом случае вы вносите ее в свою декларацию. Подавляющее большинство работников и фирм выставляют счета правильно, но все равно не мешает сразу проверить.

Подлежат списанию:

  • – расходы на рабочую силу (Arbeitskosten ohne Mehrwertsteuer),
  • – проезд,
  • – расходы на эксплуатацию оборудования,
  • – расходные материалы (например, соль для снега или моющие средства).

Не подлежат списанию:

  • – стоимость материалов (например, новый замок, который вам поставили),
  • – расходы на управляющую компанию в кондоминиумах,
  • – расходы на вывоз мусора и доставку грузов.

Похороны

Это тот пункт, о котором все предпочитают не думать, но жизнь непредсказуема. Поэтому надо знать, что расходы на похороны можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen, только если они превышают оставленное наследство (к которому относятся не только деньги, но и страховки, недвижимость, драгоценности, а также возмещения от страхователей, если смерть наступила по чужой вине, и возмещение от работодателя) и в той части, в какой они превышают оставленное наследство.

Пребывание в больнице

Списываются в außergewöhnliche Belastungen расходы на проезд и пребывание в больнице, если они не были возмещены КК. Стационарное лечение должно быть предписано врачом.

Подписаться на новые темы.

В ЖЖ можно подписаться из других соцсетей

Прививки

Прививки относятся к außergewöhnliche Belastungen, если они прописаны врачом и их стоимость не возмещена КК.

Проезд до работы

Траты на проезд до работы учитываются в Werbungskosten. Для учета трат на проезд важно, сколько километров до работы, сколько дней вы были на работе и каким транспортом вы добираетесь.

Проезд к месту лечения

Если проезд к месту лечения не оплачивается КК, то его можно списать в außergewöhnliche Belastungen. Если используется собственный автомобиль, то списываются по 30 центов за километр туда и обратно. Лечение должно быть назначено врачом.

Проездной

Проездной учитывается в Werbungskosten, если вы используете его постоянно для проезда на работу и если покупка проездного выгоднее, чем дневные билеты за месяц. Однако если вы индивидуальный предприниматель, то проездной вычесть сложно.

Профессиональные заболевания и несчастные случаи на работе

Если вы получили профессиональное заболевание (список gesetze-im-internet.de/bkv/anlage_1. html) или стали жертвой несчастного случая на работе, лечение, которое не оплатила КК, можно списывать в Werbungskosten.

Продолжение – часть 3 Р-Я
#декларация

Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.

Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.

Click to rate this post! 5* - good, 1* - bad
[Total: 1 Average: 5]

9 комментариев к “Налоговые вычеты в Германии – от А до Я. Часть 2. М – П”

  1. Здравствуйте Мария !
    с большим интересом изучаю вашу тему финансы/декларация!
    я так понимаю развернутой информации в интернете по этому поводу почти нет.
    поэтому решил спросить у вас.
    У моего знакомого я один раз мельком рассматривая его штоерерклерунг за 2017 (который ему делал финансовый работник) в графе пожертвования (45- Spenden und Mitgliedsbeträge) увидел надпись: Kleiderkamera 100€.
    информации по этому набору слов почти никакой, задался вопросом написать в своем тоже или оставить пустым это поле ? как вы считаете ?
    с уважением Андрей

    Ответить
    • Добрый день. Kleiderkammer – это сбор подержанных вещей. Красный крест, к примеру, это делает. Если вещи попали в декларацию, то они должны были быть правильно оформлены. Для новых вещей это должны быть чеки, для старых вещей либо чеки, либо оценка остаточной стоимости. То есть человек должен составить лист с перечнем, что он пожертвовал, когда купил, сколько это стоило и сколько, по его мнению, это все еще стоит (например, по ебею). Потом этот перечень должна заверить контора, которая вещи приняла. Так просто паушально ФА такие вещи не вычитает. Поэтому если вы не жертвовали и не оформляли, то и писать нет смысла. Без подтверждающих бумаг принимают денежные пожертвования до 200 евро в пользу общественных организаций, но и тут могут спросить выписку со счета или чек.

      Ответить
      • спасибо за быстрый ответ! насчет Kleiderkammer понял, скорее всего у знакомого была бумага на эту запись, просто я ее не увидел.
        буду ориентироваться на информацию “Все, что я могу вычесть, – от А до Я. Часть 1-3” т.к более внятного “расклада” в интернете не нашел. Спасибо!

        Ответить
  2. Здравствуйте и еще раз спасибо за кладезь полезной информации!
    Вопрос по расчету границы для непредвиденных расходов. Я верно понимаю, что в случае работы по найму указывается брутто доход и от него считается процент поступенчато, а в случае предпринимательской деятельности (Freiberufler) расчет идет от прибыли (доходы минус расходы)? спасибо большое!

    Ответить
    • Добрый день. Я долго искала точное определение, но все сосредотачиваются на наемных работниках. Насколько я понимаю, брутто должен быть доход (то есть доход минус вычитаемые расходы), но до вычета налогов и социальных отчислений. Видела также, что, чтобы получить нетто, вычитают также амортизацию и инвестиции вот по такой формулировке:
      + Abschreibungen
      – Investitionen
      – Darlehenstilgung
      – Steuern
      – Versicherungen
      = Nettoeinkommen
      Если мы будем действовать от противного, то получим брутто.

      Ответить
  3. Добрый день, большое спасибо за информацию!
    p.s. ссылка “Заполнение Werbungskosten — в части 3 Р-Я.” ведет сейчас на Anlage N.

    Ответить
  4. Здравствуйте! В 2020 году, за который мне сейчас предстоит подача декларации, у нас в семье случилось очень много непредвиденных трат. Например, судебные издержки, переезд, крупногабаритные покупки (холодильник, плита+духовка, посудомоечная машина). Если с расходами на переезд, как я поняла, можно учитывать лишь помощь соответствующей фирмы (чего у нас не было), то как быть с другими тратами: можно ли как-то с их помощью уменьшить налоговое бремя за тот период?
    И еще один момент. Оплата продленок детям доказывается лишь банковскими перечислениями или должны быть какие-то дополнительные бумаги от (до)школьных учреждений?
    Спасибо!

    Ответить
    • Добрый вечер. Для продленки достаточно перевода. Судебные издержки можно вычесть только в связи с работой. Переезд: если по работе, то там целый список, если по личным причинам, то только услуги перевозочной фирмы. Мебель при переезде в любом случае личные траты.

      Ответить

Оставьте комментарий

Адрес email не является обязательным!