Заполнение Anlage EÜR

Last Updated on 11 августа, 2022

Заполнение Anlage EÜR оказалось не таким простым делом. Когда-то я думала, что Anlage EÜR – это простенькая бумажка с двумя колонками: “Приход” и “Расход”. Оказалось, что это такая концентрированная декларация, где повторяется многое из того, что есть в обычной декларации, только в отношении предпринимателей. У Anlage EÜR даже есть свои приложения.

Но несмотря на угрожающие размеры, возможность заполнить Anlage EÜR всегда подается как самое большое преимущество для малых предпринимателей – в сравнении со страшным и ужасным бухгалтерским балансом.

Примечание. Я не являюсь специалистом по налогообложению и не несу ответственности за содержание вашей декларации.

Freiberufler в Германии: заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S
Летняя неожиданность — вторая декларация для владельцев недвижимости
Налоговая декларация в Германии. Elster online. Anlage N. Рабочие расходы Werbungskosten
Налоговая декларация. Elster online. Как заполнить Anlage N

Кто должен заполнить Anlage EÜR

EÜR – в полной форме Einnahmenüberschussrechnung, то есть вычисление суммы прибыли, насколько доходы превышают расходы.

Заполнить Anlage EÜR должны как “свободные” предприниматели Freiberufler, так и менее свободные малые предприниматели, не подлежащие обязательному бухгалтерскому учету. Те, у которых выручка составляет менее 22 000 тысяч в год (ранее 17500 в год), при этом освобождаются от уплаты Umsatzsteuer – налога с оборота. Это называется правилом малых предпринимателей (Kleinunternehmerregelung).

Этот разбор ориентирован в первую очередь именно на малых предпринимателей – тех, кто сдает в аренду квартиру, имеет солнечные панели, занимается небольшим бизнесом без работников и существенного капитала, Freiberufler. Поэтому сложные пункты для более крупных предпринимателей я в подробностях описывать не буду.

Освобождены от заполнения Anlage EÜR только те, кто работал ehrenamtlich и чьи доходы не превышают
Übungsleiterfreibetrag – 3000 евро (до 2020 года 2.400 евро)
или Ehrenamtspauschale – 840 евро (до 2020 года 720 евро)

Подработка в Германии. Что такое nebenberuflich, freiberuflich, ehrenamtlich, gewerblich

Хотя форма называется приложением, Anlage EÜR, она существует как отдельная форма. Ее надо дополнительно выбирать в Эльстере в формулярах, заполнять снова шапку с общими данными.

Заполнение Anlage EÜR – часть 1, общие сведения

Здесь все понятно:

строки 1-2 имя отчитывающегося или название организации, адрес.

строка 3 с налоговым номером заполнялась, как только вы открыли это приложение

заполнение Anlage EÜR

строка 4 – другие даты бухгалтерского года организации – abweichendes Wirtschaftsjahr. Такой отчетный период сначала согласовывается с ФА. Если же вы начали работу в отчетном году, то говорят о Rumpfwirtschaftsjahr, и это другое понятие. Всегда имеют другой бухгалтерский год лесные и сельскохозяйственные организации, остальные должны согласовывать с ФА.

В случае начала деятельности не с начала года пишем дату начала деятельности, в случае сворачивания – дату завершения деятельности.

строка 5 – ваш вид деятельности, который вы заявляли, когда регистрировали свое “предприятие”.

заполнение Anlage EÜR

строка 6 – в какой правовой форме функционирует ваше предприятие. Для работающего дома индивидуального предпринимателя это будет Hausgewerbetreibende

строка 7 – откуда получаем доходы. Те, у кого Gewerbe, получают их, естественно, из Gewerbe. Те, кто freiberuflich – из selbstständiger Arbeit.

строка 8 – нужно выбрать, кто является сдающим это приложение из двух партнеров, если декларация совместная.

строки 9 и 10 – в случае, если вы закрыли предприятие или продали принадлежащий ему участок.

В конце надо внести налоговый номер декларации, к которой мы присоединяем данное приложение.

В параграфе 2 указывается консультант, который помогал с заполнением, если таковой имелся.

Доходы в Anlage EÜR

Важно, что все доходы и расходы вносятся в том году, когда и были получены / потрачены, независимо от того, к какому году они относятся. Исключение: регулярные траты вроде аренды, которые попали в 10 дней предыдущего или следующего года.

К доходам предприятия относятся, в частности:

собственно поступления доходов в виде платы за товары или услуги
Umsatzsteuer
возмещенный Umsatzsteuer
доходы в натуральной форме
доходы, когда вы используете имущество организации для личных целей, но не платите ей за это (например, оформили машину как фирменную, а используете в том числе для личных целей – это должно оформляться)
Corona-Hilfe тоже является доходом

Доходы могут подлежать Umsatzsteuer, а могут быть от него освобождены или вообще не подлежать обложению этим налогом.

umsatzsteuerpflichtig, подлежащей уплате налога с оборота, является плата за товары или услуги, реализованные внутри страны, кроме нижеследующих

umsatzsteuerfrei – освобожденные от уплаты налога с оборота. Если ваш доход попадает в этот список или похож на те доходы, что в списке, проверьте еще раз детали, потому что при разных условиях возможны разные варианты.

проценты,

суммы за аренду (но почему-то не гаражей и парковочных мест)

услуги врачей и терапевтов, психологов, акушерок, консультантов по питанию, гигиенистов, услуги по уходу

услуги представителей страховок и посредников при заключении кредитов, посредников Bausparkasse

работа ehrenamtlich на общественную организацию

услуги в сфере творчества: режиссеры сцены, хореографы (но не для индивидуальных режиссеров и костюмеров), представления от музеев, театров, концертов, хоров, актеров, музыкантов, певцов и тп. (но не продажа дисков)

образовательные услуги частных школы (в том числе дистанционные, по вождению, репетиторство по подготовке к экзаменам, музыкальные уроки, танцы)

образовательные услуги учителей, работающих на общественные образовательные организации (занятия, связанные с получением специальности)

социальные услуги по помощи детям и семьям

доставка за границу

выигрыши в лотерею

nicht umsatzsteuerbar (не попадающими в сферу обложения налогом с оборота, поскольку не выполняются требования – это не внутринемецкие услуги или это не услуги или товары вовсе) являются:

зарубежные доходы (в том числе получение денег от услуг заграничным сайтам, например от Гугла),
возмещение убытков,
страховые выплаты,
компенсации,
штрафы (манунги) и проценты по полученной задолженности,
государственные субсидии, такие как субсидии на лесное хозяйство, субсидии на консолидацию земель или другие субсидии

Строка 11 – доходы малых предприятий с доходом меньше 22000 евро. Они не выставляют своим покупателям Umsatzsteuer. Малые предприятия дальше идут в строку 18.

заполнение Anlage EÜR

Строка 12 – из этих доходов те, что не подлежат обложению.

заполнение Anlage EÜR

Строка 13 – для лесных хозяйств.

Строка 14 – доходы обычных предприятий, не освобожденных от уплаты Umsatzsteuer. Строка 15 – из этих доходов часть, не подлежащая уплате Umsatzsteuer.

заполнение Anlage EÜR

Строка 16 – взятый вами с клиента налог, строка 17 – возмещенный финанцамтом налог.

заполнение Anlage EÜR

Строки с 18 по 20 могут коснуться и малых предпринимателей

Строка 18 – для тех, кто продал машины или другие активы из основных средств

Строка 19 – для тех, кто использовал машину, которая принадлежит бизнесу, для частных целей

Вычисление использования служебной машины – это отдельная большая тема. Если коротко, то можно выбрать между реальным использованием, которое подтверждается журналом поездок, и паушальным 1-процентным правилом. Есть разные калькуляторы, но чаще они ориентированы на наемных работников. Для предпринимателей нашла такой: https://concepta.eu/content/gesch%c3%a4ftswagen-rechner-f%c3%bcr-selbst%c3%a4ndige

Строка 20 – использование для частных целей других предметов, принадлежащих организации. Например, вы что-то продаете и взяли часть товара себе в личное пользование. Или вы воспользовались услугами своей компании для частных целей.

заполнение Anlage EÜR

Строка 21 переносится из строки 124 (это про активы компании – в общем, не для малых предпринимателей).

Строка 22 – автоматический подсчет доходов.

Расходы в Anlage EÜR

Теперь погрузимся в расходы. Как и для доходов, важен принцип: в каком году поступили деньги – в таком году и указываем.

Обратите внимание: расходы указываются нетто – то есть без налога с оборота. Но! малые предприятия, которые не платят налог с оборота, указывают брутто!

Строка 23. Некоторые профессии имеют паушальные суммы расходов, которые они не обязаны доказывать. И это:

хебаммы – 25 % от доходов, но не более 1535 евро в год
журналисты и писатели – 30% от доходов, но не более 2455 евро в год
Tagesmutter, которая не использует бесплатное помещение для присмотра за ребенком, может ежемесячно списывать за каждого ребенка 300 евро за полный день присмотра (8 часов). Если она присматривает меньшее количество времени, то соответственно уменьшается и паушаль.
работающие nebenberuflich в образовательной, научной или творческой сфере могут списывать 25% от дохода, но не более 614 евро
водители грузовиков с 2019 года – 8 евро за день

Если реальные расходы выше, их надо доказывать.

заполнение Anlage EÜR

Строки 24 и 25 для винодельческих и лесных хозяйств.

Строка 26 – если вы покупаете материалы и товары для своей работы. Здесь нужно указать их стоимость.

заполнение Anlage EÜR

Срока 27 – если вы привлекаете услуги сторонних организаций (сделать вам вебсайт, доставить товар и т.п.).

Строка 28 – расходы на персонал, если он у вас есть.

заполнение Anlage EÜR

Со строки 29 – списание дорогостоящих активов, то есть тех приобретений для организации, которые были выше определенной стоимости и которые из-за этого надо списывать несколько лет. Количество лет зависит от вида приобретения.

О списании инструментов, аппаратов, мебели и тп. в рабочих целях

заполнение Anlage EÜR

Рабочие приобретения стоимостью до 800 евро нетто списываются сразу в строке 43.

Следующие две строки снова для тех, у кого много активов.

А вот строки 46 и 47 могут пригодиться и малым предприятиям.

Строка 46 – если вы арендуете для себя помещение. Арендную плату (также нетто для тех, кто платит USt) вместе с Nebenkosten вы можете указать здесь.

заполнение Anlage EÜR

Строка 47 для ведения двойного хозяйства в части стоимости проживания (арендная плата, ремонт, оборудование дома в минимальном объеме)

О ведении двойного хозяйства

Строка 48 Sonstige Aufwendungen это те расходы по поддержанию помещения, находящегося в собственности организации, в порядке, которые списываются и для обычных людей (Instandhaltung, Wartung и тп), но также и Grundsteuer, страховка

заполнение Anlage EÜR

Прочие расходы, которые списываются полностью

Со строки 49 обширный список прочих расходов. То, что в рабочих расходах наемного рабочего часто скидывают в одну строку (и догадайся как хочешь, что это можно списать), здесь расписано подробно.

Строка 49 – телекоммуникационные расходы. Для расчета использования домашней сети для работы используется либо паушаль 20 процентов (и не более 20 евро в месяц), либо подтвержденные документально реальные расходы.

заполнение Anlage EÜR

строка 50 – расходы на рабочие поездки

кроме проживания (которое подтверждается чеками), в расходы на рабочие поездки входит:

  • оплата проезда,
  • камера хранения
  • оплата автобана,
  • оплата паромов,
  • плата за парковку,
  • телефонные разговоры,
  • расходы при аварии,
  • входные билеты на мероприятия

Если в чеке на гостиницу включены завтраки, они вычитаются по паушальной сумме (5.60 для Германии, не забудьте проверить на актуальный год)

строка 51 – расходы на повышение квалификации

строка 52 – юридические консультации и бухгалтерский учет

строка 53 – аренда или лизинг движимого имущества (кроме машины)

строка 54 – поддержание в рабочем состоянии (не машин и не здания) и строка 55 – страховки и другие расходы (не машин и не здания)

строка 56 – расходы, связанные с обработкой данных (EDV)

строка 57 – мелкие рабочие расходы на канцелярию, литературу, а также мелкие инструменты и аппараты стоимостью не более 250 евро.

строка 58 – вывоз мусора

Заполнение Anlage EÜR

строка 59 – стоимость доставки

строка 60 – расходы на рекламу

строки 61, 62 – проценты на кредиты, взятые для покупки рабочих средств

строка 63 – уплаченный Vorsteuer для тех, кто платит налог с оборота

строка 64 – Umsatzsteuer, уплаченный ФА

Строки 65, 66 – сложные расчеты для резервов (не для малых предприятий)

Прочие расходы, которые списываются частично

Строка 67 – подарки партнерам или клиентам (до 35 евро на человека в год – полностью списываются, выше 35 евро – полностью не списываются). Под подарками также понимаются рекламные пробы товара или лотерея.

Строка 68 – угощение по рабочим поводам – 70 процентов

Заполнение Anlage EÜR

Строка 69 – питание в поездках: 14 евро за неполный день, 28 евро за полный день.

Строка 70 – расходы на рабочую комнату в доме.

Подписаться на новые темы.

В ЖЖ можно подписаться из других соцсетей

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл

Расходы на машину и другие транспортные расходы

Расходы на проезд удостоились отдельного раздела.

Строка 81 – лизинг.

Строка 82 – налог, страховка и плата за дороги.

Строка 83 – другие расходы на проезд (ремонт, топливо, стоимость общественного транспорта)

Заполнение Anlage EÜR

Строка 84 для тех, кто использует свою машину для рабочих целей (30 центов за км).

Заполнение Anlage EÜR

Расстояние до места работы также учитывается по 30 центов за км, но только в одну сторону – строка 85. В этой строке указываются реальные поездки по журналу поездок. Эти траты также можно посчитать по 1-процентному правилу (как и доход в виде использования служебной машины для личных целей).

Вместо журнала поездок может использоваться Entfernungspauschale – как для наемного работника – в строке 86.

Заполнение Anlage EÜR

К невычитаемым расходам относятся, например, штрафы, дорогостоящие развлечения или подарки партнерам и тп.

Подсчет прибыли и дополнительные сведения

Наконец мы добрались до последнего раздела Anlage EÜR.

Строки 89 и 90 переносятся из предыдущих разделов.

Далее доходы должны быть сокращены на те суммы, которые не подлежат обложению налогом на доходы.

Заполнение Anlage EÜR

В строке 91 Übungsleiter, Ehrenamtler и Betreuer указывают свою паушаль.

В случае если выше в строках 23-87 были указаны расходы, которые коррелируются с доходами по строке 91, то они должны быть указаны в строке 94

В строке 92 указываются другие освобожденные от этого налога доходы (выплаты медицинской страховки и страховки по уходу, пенсионного страхования, Mutterschaftsgeld, Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld и подобные выплаты, Insolvenzgeld, выплаты военным, полицейским и подобным работникам за рабочую одежду и другие выплаты, связанные с их службой)

Расходы, связанные с доходами по строке 92, указываются в строке 95.

Строки 93 и 96 связаны с реструктуризацией, строки 97-101 – с инвестициями

Строка 102 для тех, кто переходит с одной системы на другую (с бухгалтерского учета на EÜR и обратно)

Строка 103 для тех, кто имеет долю в Personengesellschaften

Наконец, строка 104 – скорректированная прибыль.

Те, у кого были Teilfreistellungen, еще разок ее подкорректируют в строках 105 (это про инвестиционные фонды) и 106 (это про дивиденды).

Строка 107 – наконец, все? – спросите вы. Нет, скажет неумолимый налоговик, еще чуток надо корректнуть.
Строка 108 – это для тех, у кого были долги и Anlage SZ (Schuldzinsen) строка 27, а также для Personengesellschaften.

Заполнение Anlage EÜR

Наконец-то строка 109 – это то, ради чего мы тут три дня возились. Эти данные радостно переносятся в налоговую декларацию, в Anlage G или Anlage S.

Строка 110 – для Personengesellschaften

Строки 121-124 – резервы, это нам все не надобно.

Та-даммм! Проверить!

Ой, и это еще не все. Пишет почему-то ошибку.

А пишет из-за строк 125-126, будь они неладны.

Заполнение Anlage EÜR

Я сломала голову над этим. И к чему же я пришла. Версии встречались: укажите ноль, укажите все доходы и расходы, укажите использование служебного в личных целях и наоборот.

Мои выводы.

1. Цель данных строк исходно долги. А также личное в служебных, служебное в личных. Строки информативные, а не для расчета. А если вы предприниматель в своем единственном лице, то получается, что границы между вашим и нашим практически нет.

2. Если у вас отдельный счет для организации, то вы указываете личное в служебных, служебное в личных (машина, телефон)

3. Если вы предприятие с собственном одном лице и счет у вас один-единственный и тот на двоих, то получается, что у вас все поступления организации идут в частное использование, а все траты идут от частного лица. То есть все ваши ее расходы будут Einlagen (вы дали этой организации имени себя деньги на расходы) и все ваши ее доходы будут Entnahmen (вы взяли у организации ее денежки).

В заключение хочу сказать. Уважаемые налоговики, у меня чувство, что Германия малых предпринимателей ненавидит и права на жизнь у них не должно быть – либо сиди на пособии, либо сразу полноценная организация со всеми немаленькими расходами. Раз вы заставили малых предпринимателей перейти с обычной бумажки Приход – Расход на это приложение, ну уж сделайте его доступным для тех, кому налоговый консультант не по карману.

Другие темы по #декларации
Другие темы по #финансам

Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.

Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.

Click to rate this post! 5* - good, 1* - bad
[Total: 2 Average: 5]

2 комментария к “Заполнение Anlage EÜR”

  1. Oh ja, ich habe regelmäßig meinen Spaß mit der Anlage EÜR!
    Aber sooo schlimm finde ich sie nicht.
    Was ich nicht verstehe, warum es nach nicht abziehbaren Ausgaben gefragt wird, z.B. in der Zeile 70.
    Werden sie doch abgezogen oder nicht?

    Vielen lieben Dank!

    Ответить
    • Оно не столько плохое, сколько не слишком подходящее для малых предпринимателей. Там есть строки, которые их вообще не касаются, но это можно найти только в разборах и то не во всех. А последние две строки вообще ставят в тупик даже форумы. Выскакивает ошибка, и человек ни бум-бум к чему она вообще. Если уж они сделали все обязательным, то должны были и написать подробно хотя бы в помощи. А тут даже программа Алди, которая должна была с помощью Lotse мне помочь заполнить, нисколько не помогла – я все не туда записала. Я-то смотрю первоисточники, но многие ведь на программу полагаются.
      Некоторые вещи мне нравятся – когда отдельные строки на отдельные расходы вроде мусора, не надо знать все, что можешь вычесть, как в Werbungskosten, и записывать их в одну строку из собственной головы.
      Я так понимаю, что невычитаемые расходы надо писать, потому что это приложение замена бухгалтерскому учету. Тут ведь и строки 125, 126, по сути, фикция бухучета – на конто пришло, с конто ушло. Расходы есть, мы их показываем, но не вычитаем, а как бы бухгалтерскую проводку показываем.

      Ответить

Оставьте комментарий

Адрес email не является обязательным!

GDPR Cookie Consent with Real Cookie Banner