Налоговая декларация в Германии. Ч.7. Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt

Last Updated on 30 сентября, 2022

Если вы в течение отчетного года работали не в Германии, то это надо как-то оформлять. На выбор есть два приложения: Anlage N-Aus и Anlage Wa-Est.

Anlage Wa-Est – для тех, у кого в сдаваемом году заканчивается или начинается проживание в Германии. То есть именно его надо заполнять большинству свежих экспатов.

Anlage N-Aus – очень сложное приложение для тех, кто живет в Германии на постоянной основе и при этом работал в отчетном году за границей.

Перейти сразу к Anlage Wa-Est

Я не являюсь специалистом по налогообложению и не несу ответственности за содержание вашей декларации.

Mantelbogen (Hauptvordruck)
Оформляем Homeoffice
Anlage Kind
Anlage N часть 1, Anlage N. Часть 2
Anlage Haushaltnahe Aufwendungen (35a)
Anlage Vorsorgeaufwand
Anlage Sonderausgabe
Декларирование небольших доходов от подработок и малого предпринимательства
Заполнение Anlage EÜR
Все, что я могу вычесть: А-Л, М-П, Р-Я

Как заполнять Anlage N-Aus

Я, конечно, попробовала его рассмотреть, но вопросов у меня больше, чем ответов, и в правильности я ни минуты не уверена. Нормального обзора приложения в сети нет, в основном все одними и теми же словами, как в помощи Эльстера, а в нем самом даже режима интервью для этого приложения нет.

Для уверенного заполнения приложения надо прочитать договор об избежании двойного налогообложения, знать, что облагается и не облагается налогами, хорошо ориентироваться в Werbungskosten.
Те, кто сдает сам, не забывайте про вычет переезда и двойного хозяйства, если оно было.

Поправки тех, кто сдал и понимает, как надо, – welcome.

Мне удобнее делать скрины в пк-шной версии. Номера строк должны совпадать с онлайн-версией.

Anlage N-Aus для работы за границей

Строка 4 – выбираем страну, где работали.

Строка 5 – налогообложение по договорам о двойном налогообложении DBA или особым договорам (вторая строчка). Насколько я понимаю, у России, Украины, Белоруссии есть такие договора о двойном налогообложении. Другие страны смотрим: здесь.
Особые договора ZÜ, если я правильно понимаю, это всякие международные организации (список здесь), вроде войск НАТО, ООН и тп.

Строка 6 (ATE) – те, кто не попадает под договора о двойном налогообложении, т.е. со страной не заключен подобный договор.

Строки 7-10 – тут все понятно: есть ли у вас жилье по зарубежному месту работы или нет. Те, кто каждый день ездят через границу, отмечают нет, а те, кто жил за границей, пишут адрес.
Строка 11 – есть ли у вас интересы в той стране (например, у вас там жена и дети).

Строки 12-17 – информация о работодателе.

Строки 18, 19 – чем именно вы занимались и в какой период (сколько дней, включая выходные)

Строка 23 – по трудовому договору с работодателем. Строка 24 – по аутсорсингу. Строка 25 – на предприятии, связанном с работодателем. Строка 26 – в зарубежном филиале работодателя (если срок превышает 183 дня). Строка 27 – если оказывались услуги. Строка 28 непонятного назначения.

Строки 31-34, судя по всему, для принимающей организации, если вы работали не у своего работодателя, а в связанной фирме или филиале.

Страница 2, особо заморочная

В строки 35-36 вносим брутто-доходы. При этом брутто должно считаться по немецким законам, а иностранная валюта пересчитана в евро по усредненному месячному курсу Европейского Центробанка (здесь по годам). То есть зарплату за каждый месяц перевели, потом суммировали.

В строке 35 сумма по немецким доходам, в строке 36 заграничный доход.
Строка 37 – по налоговому расчету.
Строка 38 – доходы, которые не облагаются налогом по немецким законам. Например, пособие по беременности.
С одного сайта список не облагающихся доходов:

  • Leistungen aus der Arbeitslosenversicherung,
  • Kinder-, Ausbildungs- und Unterhaltszulage,
  • Steuerfreies Krankentagegeld,
  • SUVA-Geld (bei Grenzgängern in die Schweiz),
  • Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschlage,
  • Mutterschaftsentschädigung,
  • IV-Taggelder (bei Grenzgängern in die Schweiz),
  • Direktversicherungsbeitrage,
  • Ermaßigt zu besteuernde Bezuge.

Строка 39 – доход, облагаемый налогом за границей, но не облагаемый в Германии
Строка 40 – доход, не облагаемый за границей, но облагаемый в Германии.

Далее для меня самые непонятные строки. Делаю по одному форуму, где обсуждалась типичная ситуация: часть года в одной стране – доход обложен, часть года в Германии – доход обложен.
Строка 42 – зарплата в Германии, подлежащая налогообложению. Сюда же относятся все доходы, непосредственно связанные с рабочей деятельностью: доплаты за переработку, работу в выходные и тп.
Строка 43 – зарплата за границей, с которой там берут налоги и которая относится непосредственно к рабочей деятельности.
Строка 44 – другие заграничные зарплаты, с которых уже взяли налоги, если они есть по другим Anlage N-Aus.

В остатке могут остаться суммы, которые не относятся к непосредственно работе и которые надо распределить механически по количеству отработанных дней там и там. Что и делается в следующих строках.
Если я правильно понимаю, работа в некоторых странах полностью рассчитывается по этим строкам (тогда получается, что строки 42-44 их не касаются?):

Albanien
Algerien
Aserbaidschan
Bulgarien
Costa Rica
Danemark
Finnland
Frankreich
Italien
Kasachstan
Korea
Kroatien
Norwegen
Polen
Rumanien
Schweden
Slowenien
Tadschikistan
Turkmenistan
Ungarn
Uruguay
Zypern

Строка 46 – количество реальных присутственных дней: сумма за границей и в Германии, из них строка 47 – за границей.

Если же в остатке по строке 44 получился ноль, то все остались при своих: немецкие доходы будут облагаться по немецким законам, заграничные не будут, так как уже обложены, но их сумма пойдет в Anlage N и повысит штуфу для налогообложения. А чтобы не получить существенную прогрессию, нужно указать свои рабочие расходы в строках 72-73

Строки 61-70 для ZÜ и АТЕ.

Строки 72 и 73 для Werbungskosten.

Строка 72 – расходы, непосредственно связанные с трудовой деятельностью, например, проезд до работы.

Строка 73 – другие расходы (например, канцелярия или рабочие средства) в части, касающейся не облагаемых в Германии доходов. То есть если вы купили рабочие средства, которые вам пригодятся и в Германии, то вы должны учитывать только стоимость, приходящуюся на часть доходов за границей (например, 30 процентов).
Не относятся к рабочим расходам страховки, кроме как юридическая помощь по рабочим вопросам. На форумах предлагают записать страховки за границей в Sonderausgabe. Впрочем, я сомневаюсь, что их спишут, так как с большой долей вероятности паушаль будет выбрана немецкими страховками.
По поводу Werbungskosten рекомендуется приложить объяснение, какие расходы вы хотите вычесть.

Подписаться на новые темы.

В ЖЖ можно подписаться из других соцсетей

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл

Как заполнять Anlage WA-ESt

Это приложение, наоборот, выглядит как упрощенное декларирование доходов. Заполняют его не только те, кто выехал или въехал в декларируемом году, но и те, кто не имеет постоянного места жительства в Германии, но хотел бы рассматриваться как неограниченно налогооблагаемый (то есть как проживающий в Германии).

Строка 4 и 5 – период нахождения в Германии для партнера А и В

Строка 6 – доходы за границей. Einkünfte предполагают брутто-доходы за вычетом Werbungskosten. Расходы вычитаются по тем же правилам, что и в Германии. См. рассмотрение Anlage N и темы “Все что я могу вычесть” (в основном ч.3 рабочие расходы).

Строка 7 – außеrordentlichen Einkünften

Zu den außеrordentlichen Einkünften zahlen Veraußerungsgewinne aus der Veraußerung von Betrieben, Teilbetrieben, Mitunternehmeranteilen, die unter die Einkünftsarten Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbststandige Arbeit fallen.

Hinzu kommen Entschädigungen, Nutzungsvergütungen sowie Zinsen, sofern sie für ein Zeitfenster von mehr als drei Jahren ausgezahlt wurden. Zu guter Letzt zahlen zu den außerordentlichen Einkünften Vergütungen für mehrere T&аuml;tigkeiten, sofern sie sich über mindestens zwei Veranlagungszeitraume erstreckt und einen Zeitraum von mehr als zw&оuml;lf Monaten umfasst haben.

Anlage WA-Est для тех, кто переехал в Германию

По поводу Werbungskosten рекомендуется приложить объяснение, какие расходы вы хотите вычесть.

Строки 8-9 для тех, кто выехал из Германии.

Строки 10-15 – для тех, кто хочет облагаться как проживающий в Германии, при этом в ней не проживая.

Строки 16-17 – для Vergütungsgläubiger. По-русски, согласно Гуглу, компенсационные кредиторы, кто такие – не знаю.

Строки 18-19 – адрес за границей и период пребывания там.

Другие темы, посвященные немецкой декларации о налогах, – #декларация

Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.

Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.

Click to rate this post! 5* - good, 1* - bad
[Total: 1 Average: 5]

7 комментариев к “Налоговая декларация в Германии. Ч.7. Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt”

  1. Здравствуйте,

    Я заполнила Wa-EST и отослала в финанцамт. Мне прислали письмо из финанцамт, чтобы я переслала справку о зарплате из Беларуси, где я работала в прошлом году. С работы мне прислали в Эксель по емейл , есть ли возможность переслать через Элстер эту справку ? Так как тогда непонятно как пересылать в финанцамт.

    Спасибо,
    С уважением,
    Ирина

    Ответить
    • Добрый день
      Насколько я знаю, через Эльстер это послать нельзя. Совершенно точно можно по почте, смотрите адрес на сайте вашего ФА. Но я бы сходила сама в сервис-центр на вашем месте. Тогда будет сразу ясно, хотят ли они от вас еще что-либо

      Ответить
        • Я не знаю, как там с вирусом, может, есть какие-то ограничения. Но обычно просто приезжаешь, берешь талончик на входе, дальше по табло идешь к сотруднику. У нас так, по крайней мере, думаю, везде так. Возьмите свои распечатки и заодно те чеки, которые, как вам кажется, могут тоже запросить. Например, если вы вычитали из белорусских доходов какие-то расходы, то захватите на всякий случай на эти расходы подтверждение. У нас все очень корректно и вполне дружелюбно, я еще ни разу на ФА не сердилась по обслуживанию.

          Ответить
  2. Огромное спасибо, за вашу статью!
    Относительно двойного налогообложения – идеальное объяснение есть по этой ссылке:
    https://journal.tinkoff.ru/ask/nalog-na-dohod-iz-kitaya/

    А само соглашение доступно на сайте посольства, там такой же принцип, как и с Китаем:
    https://germania.diplo.de/ru-ru/themen/politik/0-bilaterale-vertraege/1614892

    Меня интересовало как пересчитывать российскую зп в евро.. Вы ответили на этот вопрос в данной статье!

    Ответить

Оставьте комментарий

Адрес email не является обязательным!

GDPR Cookie Consent with Real Cookie Banner