Last Updated on 22.03.2023
В этой части рассмотрим, как заполнить приложение Anlage Wa-Est.
Приложение Anlage Wa-Est заполняют:
- те, кто выехал из Германии в декларируемом году
- те, кто переехал в Германию в декларируемом году
- и те, кто не имеет постоянного места жительства в Германии, но хотел бы подлежать полному налогообложению
Я не являюсь специалистом по налогообложению и не несу ответственности за содержание вашей декларации.
Кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии
Mantelbogen (Hauptvordruck)
Оформляем Homeoffice
Anlage Kind
Anlage N часть 1, Anlage N. Часть 2
Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)
Anlage Haushaltnahe Aufwendungen (35a)
Anlage Vorsorgeaufwand
Anlage Sonderausgabe
Anlage N-Aus
Декларирование небольших доходов от подработок и малого предпринимательства
Заполнение Anlage EÜR
Все, что я могу вычесть: А-Л, М-П, Р-Я
Как заполнить приложение Anlage WA-ESt
Это приложение, в отличие от Anlage N-Aus, которое должны заполнять проживающие в Германии и выполняющие временно работу за границей, выглядит как упрощенное декларирование доходов.
Строка 4 и 5 – период нахождения в Германии для партнера А и В
Строка 6 – доходы за границей. Einkünfte предполагают брутто-доходы за вычетом Werbungskosten. Расходы вычитаются по тем же правилам, что и в Германии. См. рассмотрение Anlage N и темы “Все что я могу вычесть” (в основном ч.3 рабочие расходы).
Anlage N часть 1, Anlage N. Часть 2
Все, что я могу вычесть. Р-Я
Строка 7 – außеrordentlichen Einkünften. Это специфические доходы, перечисленные ниже: продажа предприятия или его части, компенсации и проценты за более чем три года и оплата нескольких видов деятельности более чем за год.
Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Betrieben, Teilbetrieben, Mitunternehmeranteilen, die unter die Einkünftsarten Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstständige Arbeit fallen.
Entschädigungen, Nutzungsvergütungen, Zinsen, sofern sie für ein Zeitfenster von mehr als drei Jahren ausgezahlt wurden.
Vergütungen für mehrere Tätigkeiten, sofern sie sich über mindestens zwei Veranlagungszeitraume erstreckt und einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten umfasst haben.
По поводу Werbungskosten рекомендуется приложить объяснение, какие расходы вы хотите вычесть.
Строки 8-9 для тех, кто выехал из Германии.
Строки 10-15 – для тех, кто хочет облагаться как проживающий в Германии, при этом в ней не проживая.
Строки 16-17 – для Vergütungsgläubiger. По-русски, согласно Гуглу, компенсационные кредиторы, кто такие – не знаю.
Строки 18-19 – адрес за границей и период пребывания там.
Другие темы, посвященные немецкой декларации о налогах, – #декларация
Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.
Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.
Здравствуйте.
Спасибо за подробный рассказ как заполнять декларацию. Самый трудный момент, это по доходам в РФ в год переезда в Германию. Не можем нигде найти информацию является ли доходами с точки зрения немецкого законодательства выплата декретных работодателем в РФ (у нас родился сын в 2022 году до отъезда в Германию)? Там сумма была значительная, так как моя супруга работала в западной компании в Москве IT специалистом и там расчет декретных был от оклада, а не по нормам фонда соц. страхования, которые меньше. Правильно ли мы поняли, что, мы также можем списать расходы на проезд в Москве до места работы на автомобиле по таким же нормативам как и в Германии.
Добрый день. Гарантированно правильного ответа я не нашла, могу ответить по своему пониманию. Насколько я понимаю, доход должен рассчитываться по тем же правилам, что и в Германии. А в Германии, хотя с аналогичного пособия не взимаются налоги, оно учитывается как доход для вычисления процента, который применяется к полученным доходам. То есть вы его должны посчитать. Выглядеть это будет условно так: вы получили в Германии 30 тысяч, а в РФ 30 тысяч зарплату и 70 тысяч пособие. Вы декларируете 130 тысяч. Ваш процент будет вычисляться исходя из этой суммы, но применительно к первым 30 тысячам.
Расходы на проезд можете списать. Переезд в Германию, если он по рабочим основаниям, можете списать, там очень существенно. Повышение квалификации, покупка книг в РФ и все остальное, что описано в Werbungskosten, вы можете применить к вашим доходам в РФ. Расходы на проезд, собственно, самое реалистичное, остальное реже бывает. Единственное, что, если Werbungskosten в РФ набегает много, надо бы иметь какое-то подтверждение.
Первую декларацию, возможно, лучше через LoHi сдать.
Спасибо. В нашем случае это была релокация из-за известных событий из Москвы в Берлин, т.к. супруга работала в немецкой компании и компания инициировала переезд. В связи с тем, что компания дала 10 тысяч евро подъёмных, которые затем были и добавлены в ЗП-ту и существенно ее подняли и мы заплатили с них налоги. Мы на эти деньги и на часть своих, искали квартиру, оплачивали отель (временное жилье), сняли квартиру (постоянное жилье) в Берлине, купили всю мебель и оборудование (холодильник, стиральную машину и т.д.) в нее. Но если мы правильно все поняли, мы не можем списать эти расходы как второе жилье, т.к. в нашем случае мы всей семьей переехали одновременно по голубой карте и как депенданты к ней и соответственно не можем сказать, что у нас было двойное хозяйство. А сам переезд получается никак не попадает под чрезвычайные события (как пример с наводнением и т.п. это то, что посмотрели как варианты в интернете), хотя по сути мы были вынуждены переехать из-за того, что все иностранные западные работодатели покинули РФ из-за войны. Может мы что-то пропустили и такие кейсы все же были?
Я рекомендую вам все-таки пойти к ЛоХи, возможно, они вам что-нибудь вытянут. Чрезвычайные события вряд ли, такого не слышала. Но работодатель здесь компенсирует реальные расходы, не облагая их налогом и социальными отчислениями. Тут надо смотреть, как именно оформлена ваша компенсация. Если работодатель не интересовался вашими реальными расходами, не просил у вас чеки и компенсацию полностью обложили, то, вероятно, можно вернуть налог и социальные отчисления. Возможно, та компенсация вообще оценивается как премия, а возврат надо делать отдельно по расходам. Поэтому я думаю, что ЛоХи в данном случае окупятся. Много надо ковыряться, и вы можете потерять больше. Просто не забудьте от них отписаться на следующий год.
Спасибо. У нас в релокационный пакет включен бератор Делойт, но многие коллеги супруги им не довольны. Я сам был финансовый менеджером в РФ. Думаю смогу разобраться. По нашему кейсу нашел, что можно будет просто по фиксированным ставкам на человека списать расходы связанные с профессиональным переездом.
Если бератор уже оплачен – можно его и послушать, а потом сделать по-своему, если вы будете не согласны. Зависит, конечно, почему недовольны. Если он не вычитает то, что хотелось бы, или вычет какой-то маленький, то, к сожалению, это может быть объективно. Размеры возможных вычетов на форумах несколько преувеличены.
По отношению к вычету за переезд там есть так называемые общие расходы и особые расходы. К первым относятся собственно переезд (перевоз вещей, первая поездка на новую квартиру, маклер, плата за предыдущую квартиру до 6 месяцев) – в реальных расходах по чекам. Особые расходы чаще списывают паушалью, то есть то, что вы назвали по фиксированным ставкам. Сейчас, если я не ошибаюсь, 870 на каждого супруга и 580 на каждого ребенка.
Основной вопрос, должны ли вы указывать компенсацию работодателем или нет. Если он компенсировал, то это у них идет через особый счет Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei. Компенсация тогда должна была быть по чекам на общие расходы и паушаль на особые. Или же это были как бы “вертолетные” деньги, которые подразумеваются как компенсация, но в целях налогообложения ею не считаются. Тогда, по идее, вы можете списывать и общие расходы и особые расходы так, как будто бы вам их не компенсировали. Это, конечно, только мои непрофессиональные размышления.
Спасибо. Не хотим связываться с Делойтом, потому что они действуют по шаблону, у них вообще шаблон на все страны один (но корректируете с учетом особенности в налоговой системе в той или иной стране), т.е. они стараются максимально облегчить себе работу и шаг влево, шаг вправо от шаблона, то они не хотят заморачиваться, плюс требуют все чеки на все, даже если их не будут использовать, но и самое главное возврат будет только через год или позже так как у бераторов другие сроки по подаче чем у физического лица. А как мы знаем деньги сегодня стоят дороже завтрашних. Да, я имел в виду тот подход, что вы описали по возврату части налога. Сама схемы подьемных была немного другая, т.е. это была не компенсация наших расходов по чекам по лимиту в 10 тыс. евро, а была выплата в зарплату как разовый доход, с которого еще максимально был удержан налог около 40%, бухгалтерия так рассчитала чтобы с учетом налога у нас на руках были эти 10 тысяч после уплаты налога, помимо регулярной зарплаты, поэтому я думаю, есть полное основание вернуть часть данного налога по вычету на профессиональный переезд как вы описали выше в сообщение.