Налоговые вычеты в Германии. 2. Оп (о-пэр) – П (профзаболевания)

Опубликовано: 29.05.2020
Обновление: 07.02.2024

В продолжении темы – возможные и невозможные налоговые вычеты в Германии от Оп как о-пэр до П как профессиональные заболевания. Не забываем, что многие вычеты возможны только тогда, когда превышают границу außergewöhnliche Belastungen.

Часть 1 А-Об вместе с расчетом индивидуальной границы außergewöhnliche Belastungen.
Список Werbungskosten – налоговые вычеты Р-Я
Заполнение Werbungskosten – в Anlage N.

Примечание. Я не являюсь специалистом по налогообложению и не несу ответственности за содержание вашей декларации.

О-пэр (au-pair)

По отношению к о-пэр могут быть вычтены два вида расходов: оплата ухода за детьми и оплата помощи по хозяйству. Первое указывается в Anlage Kind, второе – в Dienstleistungen (до 2019 года в основной части декларации, страница 3, с 2019 года – в отдельном приложении).

Разбор Anlage Kind,
разбор Anlage Haushaltnahe Aufwendungen

Если в договоре с о-пэр не указано, сколько времени она ухаживает за детьми, а сколько работает по хозяйству, то ФА считает их как 50 на 50. Поскольку вычет расходов на уход за детьми выгоднее, чем на хозяйство, то лучше заключить с о-пэр договор, где будет указано, что уход за детьми составляет 80 процентов рабочего времени о-пэр. Больше 80 процентов быть не может.

Кроме самой платы о-пэр, также вычитаются: проживание о-пэр, проезд, доплата за языковые курсы, страховки. Проживание вместе с работодателем оценивается в Liste der amtlichen Sachbezugswerte и на 2018 год составляет 192,10 евро в месяц. Также можно вычесть карманные деньги о-пэр, если вы их выдаете через перевод, а не наличными.

Операция на глазах

От мнения, что лазерная операция по улучшению зрения относится к косметическим операциям, налоговые органы движутся в направлении мнения, что это самая обычная современная операция, которую можно признавать в налоговых целях в außergewöhnliche Belastungen.

Есть некоторые разночтения по источникам, нужно ли заключение обычного окулиста или Amtsarzt. Возможно, что это меняется от земли к земле. Прежде чем решиться на операцию, поинтересуйтесь, какие бумажки вам надо собрать.

Очки или контактные линзы

Стоимость очков можно вычесть как рабочие расходы в Werbungskosten, только если эти очки предназначены для работы на компьютере и больше ни для чего другого и у человека нет других очков для ношения не на работе или если они защищают глаза при выполнении каких-то опасных работ.

В общем и целом, очки и контактные линзы считаются медицинским средством, а не рабочим, поэтому их стоимость можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen.

В каких случаях стоимость стекол возмещают кранкенкассы – читайте здесь.

Переезд

Переезд без производственной необходимости на налоги никак не влияет, за исключением стоимости рабочей силы, если вы нанимаете на переезд фирму – в haushaltsnahen Aufwendungen.

Разбор Anlage Haushaltnahe Aufwendungen

Если же вы нашли новую работу в другом городе, или шеф переводит вас в другой город, или при переезде вы экономите больше часа дороги до работы туда-обратно, или вы переезжаете во вторую квартиру, которую сняли / купили, чтобы не ездить каждый раз домой, – вы можете списать гораздо больше расходов.

Anlage N. Рабочие расходы Werbungskosten
Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)

Расходы на переезд делятся на две группы.

Общие расходы:

– первая поездка на новую квартиру, чтобы посмотреть (30 центов за км, см изменения на конкретный год)

– наем фирмы для переезда

– расходы на маклера

– арендная плата за старое жилье (до 6 месяцев).

– репетитор ребенку (Nachhilfe) до определенной суммы (см на конкретный год)

По общим расходам нужно собрать все счета. Они вычитаются в полном объеме.

Особые расходы:

– объявления в газетах

– подключение телефона

– новые автомобильные номера

– сборы за регистрацию по новому месту жительства, смену паспорта

По особым расходам не надо собирать чеки, можно использовать Umzugskostenpauschale. Сумма паушали регулярно меняется, всегда смотрите актуальный вариант на нужный вам год и даже месяц (в 2020 году паушаль менялась постепенно несколько раз). В качестве женатых также рассматриваются вдовцы и одинокие с детьми.

Если это не первый производственный переезд в течение пяти последних лет, то сумма удваивается.

Однако, если вы закрываете своим переездом в этой декларации содержание второй рабочей квартиры, то паушаль использовать не должны.

Пожертвования, помощь в ферайне

К организациям, пожертвования в которые можно вычесть из налогов, относятся церкви, университеты, государственные музеи, открытые общества и фонды, а также политические партии. Организация должна находиться в Германии. Пожертвования нищим или в церковную кружку в налоговых целях не учитываются. Например, я вычитаю пожертвования в школьный Schulförderverein.

Разбор Anlage Sonderausgaben

Кроме денег, можно пожертвовать и вещи. Для этого их надо оценить. Новые вещи оцениваются по ценнику, старые вещи – по средней стоимости на рынке подержанных вещей. Пожертвованные вещи должны соответствовать целям организации, которой они жертвуются (книги в библиотеку, а старая одежда для бедных, а не наоборот). Организация должна выдать Zuwendungsbestätigung, где описываются отданные вещи, их состояние, возраст, исходная стоимость, дата пожертвования.

Особый случай пожертвования – трата собственной рабочей силы и средств, Aufwandsspende и Vergütungsspende. Например, вы совершаете поездки на собственной машине для целей ферайна, звоните много по телефону, совершаете какие-то работы. Чтобы получить право на вычет этих расходов, они должны быть зафиксированы в договоре с ферайном. Например, в договоре сказано, что вы возите детей на соревнования и за это должны получить 30 центов за каждый километр. Если вы отказываетесь от этих денег, вы можете получить Zuwendungsbestätigung на потраченную сумму и внести ее в декларацию.

В совокупности вы можете вычесть 20 процентов от своего дохода как пожертвования. Превышающую сумму можно перенести в следующий год.

Членство в организациях можно вычесть, только если эти организации не имеют целей свободного времяпрепровождения. То есть траты на членство в русских обществах, садовых обществах или спортивном клубе к налоговым вычетам отношения не имеют.

Пожертвования в сумме до 300 евро (до 2021 года 200 евро) не нуждаются в особом оформлении: можно просто предоставить выписку со счета или квитанцию из банка с печатью. Если речь идет о пожертвованиях в случае катастроф, то по простой форме могут быть оформлены и пожертвования свыше 200 евро.

Получение образования

В качестве расходов на обучение к вычету принимаются:

• проценты по образовательным кредитам
• стоимость обучения (Semester-, Lehrgangs-, Prüfungs- und Zulassungsgebühren etc.)
• стоимость почтовых отправлений
• рабочие материалы (книги, компьютер, канцелярия, рабочий стол)
• стоимость проезда до места обучения
• стоимость проживания (арендная плата, Nebenkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung (28 евро за полный день) etc.)

Есть разница в том, как учитываются эти расходы, – зависит от того, первое это профессиональное образование или нет, зарабатывает ли обучающийся или нет.

Если образование первое и обучающийся не зарабатывает, то по правилам расходы списываются как Sonderausgaben (до 6 тысяч в год). Если образование первое и обучающийся зарабатывает или образование второе, то расходы идут в Werbungskosten.

Разбор Anlage Sonderausgaben,
Anlage N

Первое правило считается сомнительным: студент может сколько угодно относить расходы в Sonderausgaben, но ничего не получит, если доходов не имеет. Поэтому рекомендуют записывать их в Werbungskosten. Думаю, что в данном случае лучше обратиться к налоговому консультанту, так как речь идет о больших вычетах, а правила недостаточно четко определены.

Если у подрабатывающего студента / студента, получающего зарплату, доходы меньше расходов или если он получает второе образование и сейчас не зарабатывает, но зарабатывал раньше, то можно оформить Verlustаbzug. Часть потерь можно оформить как возврат из предыдущей декларации, если она есть, или отложить на другие годы, когда появится доход.

Возможность вычесть расходы на обучение ребенка есть также у родителей.

Например, они оплачивают ребенку арендную плату, страховку на автомобиль и стоимость бензина. Из этой суммы 924 евро в год можно вычесть как Ausbildungsfreibetrag. Это касается детей, которые:

• являются совершеннолетними, находятся на обучении
• имеют право на киндергельд
• не живут в доме

Если дети уже не имеют право на киндергельд, то эти расходы можно вычесть как außergewöhnliche Belastungen.

Помощь по хозяйству

I. Вы как работодатель

Многие помощники по хозяйству или по уходу за немощными работают по-черному, что дешевле для того, кто эти услуги получает, и менее трудозатратно по оформлению. Но работающих по-черному регулярно отлавливают, что грозит работодателю очень большими штрафами и даже тюремным заключением. Кроме того, любой несчастный случай на вашей территории может повлечь за собой большие неприятности.

Чтобы оформить помощника официально, нужно либо заключить с ним договор и стать настоящим работодателем с всеми обязательствами по социальным отчислениям, либо оформить его как “миниджоббера” через Minijob-Zentrale, если сумма, которую вы ему платите в месяц, меньше 520 (сумма менялась в последние годы от 450 евро) евро.

20 процентов от зарплаты помощника вы можете списать с налогов, но в случае с миниджоб эта сумма ограничена 510 евро в год, а в случае полноценного работника – 4000 в год. Деньги должны переводиться на счета.

Деньги списываются через Haushaltsnahe Aufwendungen (до 2019 года – Mantelbogen, с 2019 года – в отдельном приложении).

Часть 6. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (35a)

II. Там же списываются расходы, если вы нанимаете работника через фирму для выполнения каких-то хозяйственных работ. В данном случае ограничение будет 1200 евро в год.

Это может быть

• дворник,
• работник по содержанию помещения и технических средств в рабочем состоянии (например, проверка лифтов и гаражных дверей)
• уборщица,
• мойщик стекол,
• чистка ковров на дому,
• повар,
• глажка белья,
• ремонт,
• садовник,
• чистка снега,
• уход за пожилыми и больными,
• няня,
• уход за животными на вашей территории (присмотр при вашем отсутствии, стрижка),
• расходы на переезд (в части стоимости рабочей силы),
• трубочист.

III. Работник может быть нанят вашим арендодателем или кондоминиумом. В этом случае стоимость работ включается в Nebenkosten, о чем вы получаете соответствующую бумагу по истечении года.

Сумма, которую можно списать, должна быть указана в счете отдельно (обычно под заголовком с указанием параграфа 35а), деньги переведены на счет, а не переданы наличными, и в этом случае вы вносите ее в свою декларацию. Подавляющее большинство работников и фирм выставляют счета правильно, но все равно не мешает сразу проверить.

Подлежат списанию:

• расходы на рабочую силу (Arbeitskosten ohne Mehrwertsteuer),
• проезд,
• расходы на эксплуатацию оборудования,
• расходные материалы (например, соль для снега или моющие средства).

Не подлежат списанию:

• стоимость материалов (например, новый замок, который вам поставили),
• расходы на управляющую компанию в кондоминиумах,
• расходы на вывоз мусора и доставку грузов.

Похороны

Это тот пункт, о котором все предпочитают не думать, но жизнь непредсказуема. Поэтому надо знать, что расходы на похороны можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen, только если они превышают оставленное наследство (к которому относятся не только деньги, но и страховки, недвижимость, драгоценности, а также возмещения от страхователей, если смерть наступила по чужой вине, и возмещение от работодателя) и в той части, в какой они превышают оставленное наследство.

Пребывание в больнице

Списываются в außergewöhnliche Belastungen расходы на проезд и пребывание в больнице, если они не были возмещены КК. Стационарное лечение должно быть предписано врачом.

Прививки

Прививки относятся к außergewöhnliche Belastungen, если они прописаны врачом и их стоимость не возмещена КК.

Проезд до работы

Траты на проезд до работы учитываются в Werbungskosten. Для учета трат на проезд важно, сколько километров до работы, сколько дней вы были на работе и каким транспортом вы добираетесь.

Проезд к месту лечения

Если проезд к месту лечения не оплачивается КК, то его можно списать в außergewöhnliche Belastungen. Если используется собственный автомобиль, то списываются по 30 центов за километр туда и обратно. Лечение должно быть назначено врачом.

Проездной

Проездной учитывается в Werbungskosten, если вы используете его постоянно для проезда на работу и если покупка проездного выгоднее, чем дневные билеты за месяц. Однако если вы индивидуальный предприниматель, то проездной вычесть сложно.

Профессиональные заболевания и несчастные случаи на работе

Если вы получили профессиональное заболевание (список gesetze-im-internet.de/bkv/anlage_1. html) или стали жертвой несчастного случая на работе, лечение, которое не оплатила КК, можно списывать в Werbungskosten.

Продолжение – часть 3 Р-Я
#декларация
Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)
Mantelbogen (Hauptvordruck)
Как рассчитать налог в Германии. Что написано в Berechnung в Elster
Оформляем Homeoffice
Anlage Kind
Anlage N часть 1, Anlage N. Часть 2
Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt
Anlage Vorsorgeaufwand
Anlage Sonderausgabe
Заполнение Anlage EÜR
Декларирование небольших доходов от подработок и малого предпринимательства
Kleingewerbe в Германии. Заполнение Gewerbeanmeldung и Anlage G декларации
Все, что я могу вычесть: А-Об, Оп-П, Р-Я