Что такое Unternehmer, гонорар, фирма, selbstständig в Германии

Опубликовано: 20.04.2022
Обновление: 20.02.2023

Что такое Unternehmen и чем оно отличается от фирмы? Selbstständig в Германии – это в нашем понимании индивидуальный предприниматель с маленьким бизнесом, в отличие от Unternehmen с кучей сотрудников? Freiberufler – это фрилансер или не только? А если я работаю на гонорар – я Freiberufler? Разберемся в статусах.

Все вычеты из налогов в Германии — от А до Я. Часть 1. А — Л
Налоговая декларация. Elster online. Как заполнить Anlage N
Заполнение Anlage EÜR
Немецкая налоговая декларация. Elster online. Mantelbogen или Hauptvordruck
Налоговая декларация. Оформляем Homeoffice
Декларация на недвижимость Grundsteuererklärung 2022
Когда вы думаете, что вас похвалили. Немецкая характеристика с работы Arbeitszeugnis
Что такое Aufhebungsvertrag

Кто нанимает

Работающие в Германии распределяются в две большие группы по тому, кто нанимает:

1. они нанимают сами себя – и тогда они Selbstständige, самозанятые

Selbstständige в налоговых целях распределяются на:

• самозанятых в “свободных” профессиях – Freiberufler
• предпринимателей в коммерческой деятельности с образованием Gewerbe. Их еще называют Gewerbetreibende

Freiberufler имеют ряд налоговых освобождений, поэтому должны избегать любой коммерческой деятельности, иначе она “инфицирует” их льготную деятельность.

Любые самозанятые в действиях, связанных с их самозанятой работой, будут являться предпринимателями – Unternehmer и иметь предприятие – Unternehmen. Это юридический статус, отличающий их в правах от Verbraucher, потребителя.

Категория индивидуального предпринимателя Einzelunternehmer не является налогово значимой. Самозанятые, в том числе и Freiberufler, могут быть единственным сотрудником себя самого, а могут иметь и подчиненных. Это отражается на социальных отчислениях для сотрудников, но не отражается на налогах.

Если у самозанятого торговое Gewerbe и он внесен в Handelsregister, то у него будет Firma – подразумевается защищенное торговое наименование, отличающее его от других.

Кто относится к Freiberufler и какие еще есть формы подработки в Германии.
Заполнение форм Anlage S
Оформляем Gewerbe и заполняем Anlage G

2. нанимает кто-то другой – и тогда они Beschäftigter или Arbeitnehmer, работники

Arbeitnehmer может быть далее

• работающим на государство – Beamter
• работающим на государство, но не напрямую – Arbeitnehmer im öffentliche Dienst
• обычным работником в коммерческой организации

Что такое Öffentliche Dienst.

В отличие от самозанятых наемные работники наслаждаются целым рядом социальных защит: гарантированным отпуском, оплатой больничного, защитой от увольнения, участием работодателя в их социальных отчислениях.

Gewerbe или freiberuflich?

Рассмотрим разные случаи.

По типу оплаты

По типу оплаты работа может быть

• регулярная зарплата по договору найма
• на основе гонорара

Гонорар предполагает, что вы потом должны сами из этой суммы высчитать налоги и социальные отчисления. Чтобы гонорар не был “обманным”, когда один работник работает у одного работодателя, но на невыгодных условиях гонорара, а не нормального контракта, работники на гонораре обычно работают над разными проектами у разных работодателей.

В налоговом плане они подчиняются общим правилам: как Freiberufler, или Gewerbe, или как небольшая подработка параллельно обычной работе.

В плане социального страхования работники на гонораре, которые все самозанятые, подчиняются правилам для самозанятых, то есть в зависимости от количества заработанного, профессии и количества рабочих часов.

Сотрудников на гонораре, оказывающих услуги одной (или чаще) нескольким компаниям, могут также называть Freelancer, что на немецкий перевели как freie Mitarbeiter. Налоговых или законных особенностей у этих обозначений нет, четкого определения тоже. Они все равно остаются самозанятыми либо как Freiberufler, либо как Gewerbetreibende в зависимости от того, чем занимаются, и с соответствующими последствиями.

По количеству работы

Работа может быть

• полноценной (полное время – Vollzeit, неполное время – Teilzeit)
• дополнительной – Nebenberuflich

Nebenberuflich – это треть от полноценной работы, что в цифрах выражается как до 15 часов в неделю, если нет другой работы, и до 8 часов в неделю, если есть 40-часовая работа (причем по выходным, так как иначе может быть нарушена граница максимально 8 часов в день).

Сюда обычно попадает и Minijob, поскольку почасовая оплата является фиксированной и на миниджоб можно работать только немногим более 40 часов в месяц.

Какие есть формы подработки в Германии.

Вам могут быть интересны:
Медицинское страхование. GKV — как поменять страховку
Медицинская страховка. Что делать безработным?
Продажа подержанных вещей (Privatverkauf)
Налоговая декларация. Elster online. Ч.6. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (35a)
Все, что я могу вычесть, — от А до Я
Летняя неожиданность — вторая декларация для владельцев недвижимости