Freiberufler в Германии: заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S

Last Updated on 17 августа, 2022

В теме “Подработка в Германии” мы обсудили, какие есть формы работы, и в том числе “свободные” профессии, то есть Freiberufler. Работники со свободными профессиями могут работать как полноценно, так и nebenberuflich (то есть не более чем на треть от полноценной работы).

Если они не работают по найму, то они являются “самозанятыми”, то есть Selbstständig. В таком случае им необходимо заявить о себе в Финанцамт. Делается это с помощью формы Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

После отчетного года Freiberufler должны занести свои доходы в декларацию о доходах. Если они работали nebenberuflich и имеют основного работодателя, то они указываются в Anlage N. Если у них нет работодателя или эта работа основная, то нужно заполнять приложение Anlage S и форму прихода-расхода EÜR.

Рассмотрим подробнее заполнение этих форм.

Подработка в Германии. Что такое nebenberuflich, freiberuflich, ehrenamtlich, gewerblich
Что такое Unternehmer, гонорар, фирма, selbstständig в Германии
Все вычеты из налогов в Германии — от А до Я. Часть 1. А — Л
Налоговая декларация. Elster online. Как заполнить Anlage N
Немецкая налоговая декларация. Elster online. Mantelbogen или Hauptvordruck
Налоговая декларация. Оформляем Homeoffice

Перейти сразу к Anlage S

Заполнение формы Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

На первой странице указываются общие сведения:
– ФА, налоговый номер (строка 2), фамилия, имя
– профессия (строка 7)
– данные на супругов

– контактные данные
– планируемая деятельность

На второй странице указываются:
– банковский счет для возврата налогов (строки 27-30). Другие банковские данные для тех, кто получает возврат налогов отдельно для налога на доходы и отдельно для налога на предприятие.
– налоговый консультант, если он есть (строка 40)

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

На третьей странице указываются:
– человек, который уполномочен заниматься вашими налогами, получать корреспонденцию из ФА, если такой есть
– в строках 61-63 указывается старое местожительства, если вы в течение последних 12 месяцев переехали
– в строках 64-65 указывается ФА и налоговый номер, если вы в течение последних трех лет платили подоходный налог

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Со второго пункта указываются данные о предприятии:
– адрес предприятия. Если отдельного адреса нет, указывается домашний адрес.
– контактные данные. Можно снова написать домашние.

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

На четвертой странице:
– нас интересует пункт 2.2 – начало деятельности
– пункты 2.3, 2.4 – nein

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

На пятой странице:
– под пунктом 2.6 указывается, вели ли мы индивидуальную предпринимательскую деятельность в последние 5 лет.
– под пунктом 3.1 указываются ожидаемые прибыли для обоих супругов

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

– в строке 118 указываем первый вариант (простое ведение прихода-расхода без бухгалтерского баланса)
– пункты 5, 6 нас не затрагивают.

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Оставшиеся страницы:
– под пунктом 7 указывается налог с оборота.
7.1 указываем предполагаемый оборот
7.2 nein, у нас новое предприятие
7.3 первый квадратик. Поскольку наши доходы никак не превышают 17500 в год, то мы не платим налог с оборота и функционируем как Kleinunternehmen

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

– пункт 8 для тех, кто образовал партнерство, т.е. тоже нас не касается
– на последней странице указываются прилагающиеся документы, если они есть

После сдачи формы ФА вроде бы должен что-то прислать. Мне ничего не присылали. Поэтому я заглянула в ФА, и мне сказали, что у меня новый налоговый номер, который теперь надо указывать в декларации.

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Часть 1 – выручка

В строке 4 указываем название нашей деятельности и выручку от нее. Выручка – это доходы за вычетом признаваемых ФА расходов.

ФА признает в качестве расходов деньги, которые были потрачены непосредственно на ведение нашей деятельности.

К примеру, это может быть канцелярия (не более 150 евро в год), расходы на аренду бюро, если мы его арендуем, рекламу.

Расходы на чернила для принтера пройдут только в том случае, если принтер используется только для работы. Компьютер будет учитываться настолько, насколько он используется именно для работы.

Проезд до места работы посчитают, только если это отдельный билет туда и обратно к месту работы, а проездной, который используется и для личных поездок, посчитан не будет.

Мебель для бюро списывается в течение 13 лет.

Таким образом, стоит каждый вид расходов предварительно прогуглить, чтобы не ошибиться.

Если вы работаете ehrenamtlich, то уже имеете льготное налогообложение. Поэтому вычесть расходы, пока доходы и расходы не превышают определенных сумм, не можете.

Другие виды подработок, которые к льготному налогообложению не относятся, могут использовать паушальную сумму вычетов.

К ним относятся, например:
– те, кто ведут исследовательскую деятельность, подрабатывают в сфере искусства или в качестве писателей, делают доклады, принимают экзамены, – 25 процентов от дохода, но не более 614 евро в год
– Tagesmutter – 300 евро на ребенка (если он остается на полное время, в ином случае – частично)

Писатели и журналисты, для которых эта деятельность основная, могут списать 30 процентов от дохода, но не более 2455 евро в год.

Строка 6 заполняется, если предприятие относится к другому ФА, нежели место жительства владельца.

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Строки 7-9 относятся к тем, кто образовал общества.

Строки 10-11 – выручка от других видов индивидуальной деятельности (тех, что не попали в Freiberufler или строку 46 ниже).

Строка 10 относится к особой индивидуальной деятельности. Вероятнее всего, вы в ней окажетесь, только если вы тагесмуттер.

По Интернету это
Testamentsvollstrecker,
Vermogensverwalter,
Aufsichtsrat
Insolvenz- und Zwangsverwalter,
Hausverwalter, Verwaltungsratsmitglied
Berufsbetreuer und Verfahrenspfleger,
ehrenamtliche Mitglieder kommunaler Vertretungen wie Burgermeister, Landrate und Kreistagsabgeordnete
Interviewer für statistische Landesamter,
Schiedsmanner,
Insolvenzanwalte

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Строка 12 для тех, у кого есть акции и по ним были выплачены дивиденды.

Строка 13 для специфических доходов, указанных в соответствующем абзаце закона (связано с обществами и корпорациями).

Строка 16 для тех, кто ведет бухгалтерский учет, для сумм, которые остаются в производстве.

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Часть 2 – продажа или передача предприятия

Строка 31-44 для тех, кто продает или передает свое предприятие.

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Подписаться на новые темы.

В ЖЖ можно подписаться из других соцсетей

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл

Часть 3 – разное

Строка 45 – компенсация за потерянный или упущенный доход или вознаграждение за многолетнюю деятельность.

Строка 46 для тех, кто работает nebenberuflich и ehrenamtlich, то есть имеет право на паушаль 3000 евро.

Заполнение Anlage S немецкой декларации о доходах

Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.

Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.

Click to rate this post! 5* - good, 1* - bad
[Total: 1 Average: 5]

Оставьте комментарий

Адрес email не является обязательным!

GDPR Cookie Consent with Real Cookie Banner