Как рассчитать налог в Германии. Что написано в Berechnung в Elster

Опубликовано: 22.02.2023
Обновление: 02.05.2023

Как рассчитать налог в Германии – не такой простой вопрос, как кажется. Вы не можете просто взять сумму дохода и вычислить из нее тот или иной процент. Для начала придется выяснить, какую сумму дохода брать, затем найти точные проценты, а потом еще и правильно посчитать. Рассмотрим, что написано в расчете налога и как вы можете посчитать, все ли в вашей декларации правильно.

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии
Mantelbogen (Hauptvordruck)
Anlage Kind
Anlage N часть 1,
Anlage Haushaltnahe Aufwendungen (35a)
Anlage Vorsorgeaufwand
Anlage Sonderausgabe
Anlage N-Aus, Как заполнить приложение Anlage Wa-Est
Декларирование небольших доходов от подработок и малого предпринимательства
Все, что я могу вычесть: А-Л, М-П, Р-Я

Что написано в Berechnung в Elster

Этот расчет в формате пдф вы увидите, если нажмете на синюю кнопку Prüfen в Эльстере. Аналогичный расчет будет и в налоговой программе, которую продает Алди.

Начинается он с таблицы, которая показывает уже готовый результат: сколько вы заплатили и еще сколько причитается (с вас или с Финанцамта). Отрицательная сумма в колонке Insgesamt в вашу пользу (вам перечислят ее на счет), положительная – в пользу ФА.

Как рассчитать налог в Германии Что написано в Berechnung

Дальше начинается перечисление тех доходов, которые вы указали, по их видам и по получателю. Доход по индивидуальной деятельности рассчитывается в Anlage EÜR, поэтому указывается уже готовый результат.

Заполнение Anlage EÜR

Доход по наемной деятельности указывается сначала “сырой”, потом делается расчет с вычетами, которые вы смогли насобирать.

Вы можете проверить, все ли вы указали: хоумофис, поездки на работу, адвокатская страховка, вторая квартира и т.д.

Anlage N. Часть 2 Werbungskosten
Оформляем Homeoffice
Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)

В конце пишут, сколько осталось реальных доходов по наемной деятельности (Einkünfte).

Еще одна суммирующая строчка Gesamtbetrag der Einkünfte – теперь уже складывают ваш доход и доход вашего партнера. Но и он пока еще не окончательный. Нас ждут вычеты социальных выплат.

Einkommen – чистый остаток после вычета всего, что уменьшает налогооблагаемую базу. У нас еще будут вычеты, которые уменьшают сам налог, а не базу, – они пойдут уже после вычисления основной суммы налога.

Итак, у нас есть zu versteuerndes Einkommen – это то, что на самом деле подлежит налогообложению. Из этой суммы рассчитывается налог. Как он рассчитывается – это отдельная песня (читайте об этом дальше). Вы в Berechnung видите уже готовый результат по вашему тарифу.

Дальше начинается новое уменьшение на те суммы, которые можно вычесть напрямую из налогов. Например, суммы на работы по дому по Anlage Haushaltnahe Dienstleistungen.

В результате мы получаем сумму к уплате, которая сравнивается с той суммой, которую вы уже заплатили в течение года.

Отдельно указывается расчет Soli – налога на поддержание восточных земель. Большинство налогоплательщиков уже его не платят.

Наконец, вам показывают, каково соотношение ваших нетто доходов к начисленному вами налогу. Этот показатель называется Steuerlast.

Как рассчитать налог в Германии

Сложность в расчете налога в Германии в том, что шкала является прогрессирующей и бОльшую сумму налога берут не со всей суммы, а с разницы с предыдущей штуфой. То есть сначала при расчете будет убран необлагаемый минимум, потом оставшаяся сумма будет поделена на отрезки и с них будет вычислен определенный процент. Потом все полученные результаты сложат. Конкретные проценты узнать сложно, поскольку везде они показаны в виде графиков (то есть постоянно меняются) и к тому же на каждый год свой график.

Для быстрого расчета, пока вы еще не знаете вашу сумму к налогообложению, вы можете использовать различные калькуляторы, например такой. Но они не очень точные и подходят для того, чтобы вы могли представить себе, сколько примерно вы получите на руки при указанной годовой (месячной) брутто-зарплате. Более точно можно рассчитать только с помощью налоговых программ, когда вы введете количество детей, вычеты по работе и другие вычеты.

Сумму налога с конкретной суммы дохода к обложению вы можете посмотреть по таблицам. Например, таблицы по 2022 году для женатых: https://einkommensteuertabellen.finanz-tools.de/splittingtabelle/2022. Открываем первую таблицу, ищем там свою сумму дохода и получаем сумму налога.
Или воспользоваться калькулятором от министерства финансов: калькулятор. В калькуляторе указываем уже очищенную сумму, а не брутто.

Как вы можете убедиться в том, что Эльстер вас не обманывает? Ошибки могут быть в вычислении суммы к налогообложению, но не в вычислении налога. Чтобы убедиться в том, что сумма к обложению вычислена правильно, купите программу в Алди (2-5 евро) или воспользуйтесь одним из налоговых приложений для телефона. Как правило, платить там надо только тогда, когда вы отправляете декларацию. Поиграть с заполнением можно и бесплатно. У меня еще расхождений не встречалось, но я знаю случай, когда вычет на уже взрослого учащегося ребенка был посчитан налоговой не в пользу налогоплательщика, что он обнаружил с помощью налоговой программы, и с ФА пришлось ругаться. В простых случаях таких проблем не возникает.

Все темы о #налоговой декларации в Германии.

Поддержите меня – измените свои настройки куки на полное согласие: круглый знак внизу слева
Вы также можете поддержать мои труды с помощью Пейпал.

Текстовые сайты с трудом конкурируют с Youtube – имеют низкий заработок и неадекватные технические требования. Теперь Гугл решил продвигать не только видео, но и сайты с KI. Отключая куки, вы лишаете меня небольшого дохода, что я получаю от показа рекламы. Небольшие авторские сайты могут выжить только с вашей поддержкой!

Click to rate this post! 5 good, 1 bad
[Total: 1 Average: 5]

8 комментариев к “Как рассчитать налог в Германии. Что написано в Berechnung в Elster”

  1. Прочитали внимательно, что из чего складывается, на первый взгляд все понятно.
    Но остаётся для нас открытым вопрос, относительно необлагаемой базы для супругов(3/5).
    По вышеуказанной ссылке на таблицы по Einkommensteuertabelle 2022 Splittingtabelle, получается нам налогооблагаемую базу посчитали от суммы 64 тысяч.
    То есть: Sonderausgaben – 11,8 тысяч( это все выплаты работодателя в пенсионный, мед. и другие)
    Далее: из брутто (75 тысяч) минус Sonderausgaben (11,8 тысяч) и получилось 64 тысяч.
    Далее: Berechnung der Einkommensteuer zu versteuern nach dem splittingstarif вышло сумма- 11,151 евро
    Далее: Steuerbelastung от Einkommen 64.084 betrag 17,40%

    Выше ☝️Цифры после Prüfung

    Опять туплю , никак не могу понять где же они учли необлагаемую часть в размере 19,968? По Вашим расчетам по предыдущим постам, Вы писали о том, что где-то в Елстер можно увидеть эту сумму. Опять прошлись от начала и до конца, не попалась эта сумма.
    Далее Вы уже в другом посте написали, что эта сумма как-то учитывается работодателям и я не смогу это увидеть.

    Ответить
    • Да, можно было увидеть в расчете от 2021 года. И нет, в расчете от 2022 года ее не написали. Форму просто поменяли.
      Вы на Steuerbelastung вообще не смотрите, это вам просто для информации. Налоги в Германии высокие, поэтому люди от налогов вообще-то бегут. Что-то 125 тысяч пенсионеров в год уезжает.
      Ваш налог составляет приблизительно 31 процент (а не 17,4 процента!). Это скользящая шкала от 14 до 42 процентов. 42 процента это уже от 57 тысяч дохода. Но считают не весь процент от всей суммы, а кусками. Куски потом складывают. Минус 19.9, потом кусок от 20 до 57 тысяч – свой процент, потом то, что свыше – 42 процента.
      По этой сложной формуле ваш усредненный процент 31 и он применен к вашей налогооблагаемой базе 64 тысячи минус 19.9 тысяч.
      Формула выглядит вот так, причем ESt это половина базы для партнеров:
      а) bis 10348 Euro ESt = 0
      b) von 10.348 Euro bis 14.926 Euro ESt = (1.088,67 * y + 1.400) * y
      y = (zvE – 10.347) / 10.000
      c) von 14.927 Euro bis 58.596 Euro ESt = (206,43 * z + 2.397) * z + 869,32
      z = (zvE – 14.926) / 10.000
      d) von 58.597 Euro bis 277.825 Euro ESt = 0,42 * zvE – 9.336,45
      e) ab 277.826 Euro ESt = 0,45 * zvE – 17.671,20
      Если вы не верите Эльстеру, возьмите в Алди диск за 2 евро, он сейчас со скидкой продается.

      Ответить
  2. Сегодня была в Альди и нашла этот диск, но у меня нет дисковода. Надо сначала дисковод купить)
    Я чувствую, Вы, как в рыба в воде с налоговой системой. Хочется так же погрузиться, просто ради интереса. Так как без пол-литра точно не разберёшься.
    Это вершина айсберга)

    Ответить
  3. Добрый день. Может Вы могли бы мне подсказать какой курс валют следует применить к суммам дохода, полученным в другой стране ЕС?

    Ответить
  4. Здравствуйте! Спасибо большое за статьи! Есть такой вопрос, прошу прощения если не увидела в тексте. Если Freiberufler выплачивал Einkommensteuervorauszahlung в течение облагаемого года, надо это где-то указывать в декларации? Или нет? И как в таком случае происходит подсчет в эльстер налога? Нужно самим “в уме” вычесть уже уплаченные? Ещё раз сорри, если где-то это уже рассказывалось. Мария

    Ответить
    • Добрый вечер. Пишут, что нигде не надо. ФА сам вычтет. Расчет делаете в EÜR как обычно. Программа напишет, что должен быть Nachzahlung, но он будет уменьшен на уже уплаченную сумму.

      Ответить

Добавить комментарий для Julia Отменить ответ