Подработка в Германии. Что такое nebenberuflich, freiberuflich, ehrenamtlich, gewerblich

Last Updated on 17 августа, 2022

Подработка в Германии может быть разных видов: как работа на минимальную оплату труда, в виде небольшого индивидуального предпринимательства или гонораров. Вы можете подрабатывать, имея основную работу по найму или основную никем не оплачиваемую работу в семье.

Например, многим приходит в голову как-то монетизировать свои замечательные фотографии. Вход в подобную деятельность очень простой – зарегистрировался в стоке и продавай. Или поработать в ферайне, репетитором, снимать в выходные на видео мероприятия, присматривать за детьми…

Вопросы статуса: что такое selbstständig, Unternehmen в Германии, кто получает гонорар и что с ним делать
заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S
Налоговая декларация. Оформляем Homeoffice
Anlage N. Рабочие расходы Werbungskosten
Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt
Что можно делать на больничном

Возникает вопрос – а как на это посмотрит финанцамт.

Финанцамту для оформления вашей подработки важны три вещи:

  • вы работаете по найму или сами
  • вид профессии
  • сколько вы получаете

Важно помнить, что на тернистом пути человека, имеющего невинную цель улучшить финансовое положение своей семьи, сидит в засаде не только финанцамт, но и другие организации: медицинская касса, социальное и пенсионное страхование, объединения ремесленников и даже мусорщики.

Одна из самых важных границ: при доходе более 470 евро в месяц (с 2021 года, до 2021 года 450 евро – усредненно, как говорит моя касса) вы вылетаете из семейной страховки и получаете много дополнительной головной боли.

Nebenberufliche Tätigkeit

Дополнительная работа, которая занимает меньше одной трети от аналогичной полной занятости называется nebenberufliche Tätigkeit. Несколько разных таких деятельностей рассматриваются каждая отдельно, а одинаковые суммируются. Если такая работа связана с основной работой, то она не считается дополнительной.

Nebenberufliche Tätigkeit может быть и у тех, кто основной работы не имеет, – домохозяек, студентов и т.п. Важно количество – границей считаются 15 часов в неделю при отсутствии другой работы. Если другая работа есть, то границей являются 48 часов в месяц, которые при определенных условиях могут быть увеличены до 60 часов в месяц. Но с соблюдением и дневных ограничений в 8 часов в день и перерывом между работой в 11 часов.

Часто основной работодатель требует, чтобы его информировали о дополнительной работе. При этом он имеет право запретить ее, если:

  • работа ведется в интересах конкурирующей фирмы
  • вредит интересам работодателя. Например, нарушаются законодательно установленные нормы рабочего времени 8 часов в день с 11-часовым перерывом между рабочими часами. Или человек работает в отпуск, вместо того чтобы отдыхать. Впрочем, тут возможны разные варианты в зависимости от конкретных случаев.

Дополнительная работа может быть:

Minijob – работа на минимальную оплату труда, до границы, когда начинается налогообложение и социальные взносы

Microjob – нерегулярные небольшие работы с минимальной оплатой

ehrenamtlich – социально-значимая “почетная” работа

freiberuflich – “свободные” профессии: творческая, терапевтическая или образовательная работа, полный список смотрите ниже

gewerblich – индивидуальный предприниматель

Самое невыгодное – это работать больше, чем на минимальную оплату труда, в качестве наемного рабочего. Тогда вторая работа попадает в 6 класс налогообложения с высокой ставкой налога. Например, при переходе на новую работу моему мужу начислили компенсацию за оставшийся отпуск за 2 дня, при этом взяли 40 процентов налога и взносов.

Доходы по nebenberufliche Tätigkeit, имеющей льготное налогообложение (как свободная профессия или ehrenamtlich), у тех, кто имеет еще и основную работу, указываются в Anlage N.

Как заполнить Anlage N

Minijob

Если доход до 450 евро в месяц получает наемный рабочий, это называется Minijob. Minijob облагается налогом паушально, и делает это работодатель. Тем не менее вы можете договориться о социальных отчислениях.

Поэтому в декларации Minijob не отражается в большинстве случаев, кроме тех случаев, когда работник с работодателем договорились оформлять Lohnsteuerbescheinigung.

Граница 450 евро – это граница до 2021 года. С 1 октября 2022 года ее должны поднять до 520 евро, поскольку увеличилась минимальная почасовая оплата труда. Поэтому необходимо следить за максимальным количеством часов. Если в 2021 году это было 46 часов в месяц, до в первом полугодии 2022 года – 45 часов, а во втором полугодии – 43 часа. Если граница будет поднята до 520 евро, то нужно будет еще раз пересчитать количество часов с учетом актуальной почасовой оплаты.

Microjob

Микроджоб – это нерегулярная подработка с очень небольшой оплатой. Например, вы тестируете продукты, участвуете в опросах, что-то фотографируете для рекламщиков, даете отзывы за деньги, корректируете тексты.

Несмотря на мизерность доходов, обычно эта работа относится к Gewerbe. То есть вы должны оформить Gewerbe, заполнять Anlage G и EÜR. Главная ловушка здесь вовсе не налоги, до которых вы вряд ли заработаете, а годовой платеж за мусор. Если с вас хотят 40 евро в год за несуществующий мусор как с предпринимателя, то ваша работа на 50 евро в год окажется бессмысленной.

От 24.500 евро в год эти доходы облагаются налогом для организаций, но вряд ли тогда мы будем говорить о микроджоб.

Подробнее о Gewerbe

Ehrenamtlich

“Почетная работа” – это работа для общества. Как правило, она почти не оплачивается – скорее компенсируется потраченное время.

Общественными работами являются, например:

  • добровольные пожарные, спасатели-техники (THW),
  • тренер в спортивном клубе, бассейне или учитель в русском обществе (Übungsleiter)
  • помощник на выборах Wahlhelfer
  • помощники в церкви
  • помощники в социальных организациях: хосписе, по работе с трудной молодежью, беженцами, проблемными семьями, бездомными, брошенными животными и тп.
  • климаактивисты
  • представители работников в организация (Betriebsrat, Personalrat, представители ацуби)

До 840 евро в год при этой работе не облагаются налогами.

Работающие в сферах обучения (Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer), искусства, со старыми, больными людьми, инвалидами имеют более высокую границу в сумме до 3000 евро в год.

Чтобы использовать это освобождение от налогов, вы должны работать на соответствующую общественную организацию и nebenberuflich, то есть не более трети времени от полноценной работы.

Имеющие еще и работу по найму указывают свои доходы по этой работе в Anlage N, индивидуальные работники – в Anlage S. Если вы не имеете другого места работы, то, чтобы декларировать доходы по этой деятельности, вам нужно будет зарегистрироваться как Freiberufler.

Как заполнить Anlage N
Как заполнить Anlage S

Freiberufler

Вы хотите выполнять работу из списка “свободных” профессий, то есть быть Freiberufler. Freiberufler может работать как на неполной занятости nebenberuflich, так и полноценно.

К “свободным” профессиям относятся:

  • врачи и терапевты, ветеринары, психологи, логопеды и другие подобные профессии
  • профессии, связанные с правом, налогами и экономикой (к примеру, адвокаты, нотариусы и налоговые консультанты)
  • технические профессии (архитекторы, строительные инженеры, химики и др.)
  • творческие специальности (журналисты, творческие фотографы, музыканты, художники, певцы, актеры, переводчики, писатели)
  • профессии, связанные с обучением и воспитанием (учителя, воспитатели, Tagesmutter)

Некоторые профессии по-разному оцениваются в зависимости от того, что именно человек делает. Обязательно проверьте требования к вашей конкретной деятельности.

К примеру, фотографы могут быть ремесленными (те, кто делают фотографии на паспорта, портреты, свадебные фотографии и тп., они регистрируются как Gewerbe) и художественными (те, кто продает свои работы как произведение искусства, они являются Freiberufler). При этом если продажа идет через стоки, то это скорее Gewerbe, как и работа на рекламные агентства. А если через фотоагентства или как фотожурналист, то Freiberufler.

Горшечники или те, кто делает украшения, рассматриваются как Handwerker.

Балетные танцоры являются Freiberufler, а небалетные нет.

Блогеры – это Freiberufler, пока они пишут тексты, но как только они ставят рекламу, то становятся Gewerbe.

Если вы совмещаете “свободную” и “коммерческую” деятельность, то действует правило раздельного оформления. Но: как только коммерческая деятельность превышает 3 процента в доходах, то все остальное тоже идет в коммерческую деятельность. Это называется инфицированием “свободной” деятельности.

В отличие от других индивидуальных предпринимателей, представители свободных профессий:

  • не должны регистрировать предприятие, а должны просто сообщить в ФА о том, что они являются Freiberufler. Для этого заполняется специальная форма и сдается в ФА
  • не платят налог на предприятия
  • вести двойную систему бухгалтерского учета не обязаны
  • люди искусства, зарабатывающие более 3900 в год, должны относиться к особой страховой компании – Kunstlersozialkasse.

Форма для ФА называется Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и скачивается из Интернета.

Доходы по деятельности отражаются в Anlage S декларации. Поскольку доходы, о которых мы говорим сейчас, меньше 17500 евро в год, наша деятельность рассматривается как Kleinunternehmen. Мы обязаны заполнять приложение EÜR, в котором указываются подробно доходы и расходы (с 2017 года все, кроме работающих ehrenamtlich на суммы, не облагающиеся налогом), и, как Freiberufler, не обязаны вести бухгалтерию.

Индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность с образованием Gewerbe

К коммерческой деятельности, то есть к тем, кто обязан открывать Gewerbe, в частности, будут относиться зарабатывающие на рекламе блогеры, фотографы-ремесленники, различные ремесленники, работающие не по найму.

Если вы зарабатываете до 410 евро в год, то можете не торопиться с открытием гевербе – нерегулярные заработки на каком-то увлечении расцениваются как хобби. Чтобы хобби было коммерческой деятельностью, вы должны работать над этим целенаправленно и регулярно и с целью извлечения прибыли. И тут не так важно, сколько вы поначалу зарабатываете. То есть две-три проданные шапочки в год будут хобби, регулярно появляющиеся с целью продажи шапочки будут гевербе.

Оформление Gewerbe не слишком мучительно, но там есть некоторые расходы, к которым вы должны быть готовы. Обязательно проверьте ваш вид деятельности. Для некоторых специальностей нужно иметь диплом мастера (Masterbrief), причем этот список регулярно меняется. Например, фотографов из него исключили. Люди творческих специальностей с заработком от 3900 в год имеют льготную страховку в “творческой” страховой.

Последовательностей действий для оформления Gewerbe:

– сначала надо пойти в Gewerbeamt в городе и заявить о своем предприятии. Это будет стоить сколько-то евро в зависимости от города и вида деятельности (10-60)

Как заполнить Gewerbeanmeldung

– город берет деньги, ставит печать на ваше заявление и отсылает его вам обратно. Эту бумажку надо сохранить. Вполне возможно, что это будет ваше единственное подтверждение как предпринимателя.

– город информирует финанцамт и IHK (объединение ремесленников). Они присылают вам очередные формы, в которых вы повторяете примерно все то же самое. IHK интересуют в первую очередь взносы. Если вы получаете слишком мало, то есть являетесь Kleinunternehmen, то ничего платить вы не должны.

– если вы не ремесленник (к которым относятся все, кто занимается услугами и работами), а продавец, то вас включат в Handelskammer. Взнос или его отсутствие будет зависеть от выручки.

– для некоторых специальностей есть дополнительные обязательства по страхованию. Например, фотографы должны входить в BG ETEM (страхование от несчастных случаев), но могут освободить себя, если работают меньше 100 рабочих дней в год.

– проинформированы будут и мусорщики, которые захотят узнать объем вашего мусора, и предъявят счет к оплате. При отсутствии мусора могут быть варианты: от освобождения от оплаты до требования минимальной оплаты в любом случае. Этот вопрос нужно решить заранее, если сумма 40-70 евро является для вашего “предприятия” существенной.

Подписаться на новые темы.

В ЖЖ можно подписаться из других соцсетей

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл

Владельцы Gewerbe заполняют Anlage G, которое во многом аналогично Anlage S, и EÜR (простой учет доходов-расходов), если у них небольшие доходы.

О том, как заполнить Anlage G

До 20000 евро в год не нужно платить Umsatzsteuer (налог с оборота, который перекладывается на плечи потребителя и имеет неудобное оформление с предплатой и возвращением)

До 24 500 евро прибыли в год не надо платить и Gewerbesteuer – торговый налог.

Другие темы по налогообложению – #декларация.

Вы предпочитаете смотреть сайты без рекламы и куки? Это прекрасно, но означает, что я работаю для вас за свой счет.
Быть может, вы хотите поддержать мои труды с помощью Пейпал.
Или изменить свои настройки куки на согласие.

Я не использую индивидуализированную рекламу и не собираю чувствительную информацию.

Click to rate this post! 5* - good, 1* - bad
[Total: 1 Average: 4]

2 комментария к “Подработка в Германии. Что такое nebenberuflich, freiberuflich, ehrenamtlich, gewerblich”

  1. Здравствуйте, спасибо за ваши статьи по декларации! Пометка: вроде с недавних времен всем нужно заполнять EÜR независимо от дохода

    Ответить
    • Да, спасибо, я посмотрела. Если я заработаю через год хотя бы сотню евро на сайте, придется все это декларировать.
      Нашла только уточнение: если работа ehrenamtlich и доход не облагается, то можно ничего не пересылать.

      Bei ehrenamtlichen Tätigkeiten können die Einnahmen in gewisser Höhe steuerfrei bleiben.[9]
      Bleiben die Einnahmen insgesamt steuerfrei, besteht nach neuer Verwaltungsauffassung keine Verpflichtung, die Anlage EÜR zu übermitteln. Dies wurde zunächst anders gesehen und gilt auch in den Fällen, in denen ein steuerlicher Berater die weiteren Erklärungsdaten elektronisch übermittelt.
      Übersteigen die Einnahmen den jeweiligen Freibetrag, muss die Anlage EÜR nebst Nebenanlagen ausgefüllt werden. Eine formlose Gewinnermittlung ohne Ausfüllung der Anlage EÜR soll nicht ausreichend sein. Diese Verpflichtung zur Ausfüllung der Anlage EÜR besteht auch dann, wenn neben dem Steuerfreibetrag die tatsächlich angefallenen Betriebsausgaben angesetzt werden.

      Ответить

Оставьте комментарий

Адрес email не является обязательным!

GDPR Cookie Consent with Real Cookie Banner