Подработка в Германии. Что такое freiberuflich, ehrenamtlich, gewerblich, nebenberuflich, Minijob

Опубликовано: 10.06.2020
Обновление: 07.02.2024

Подработка в Германии может быть разных видов: как работа на минимальную оплату труда, в виде небольшого индивидуального предпринимательства или гонораров. Вы можете подрабатывать, имея основную работу по найму или основную никем не оплачиваемую работу в семье.

Вопросы статуса: что такое selbstständig, Unternehmen в Германии, кто получает гонорар и что с ним делать
заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S
Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)
Налоговая декларация. Оформляем Homeoffice
Anlage N. Рабочие расходы Werbungskosten
Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt и другие приложения декларации
Что можно делать на больничном

Например, многим приходит в голову как-то монетизировать свои замечательные фотографии. Вход в подобную деятельность очень простой – зарегистрировался в стоке и продавай. Или поработать в ферайне, репетитором, снимать в выходные на видео мероприятия, присматривать за детьми…

Возникает вопрос – а как на это посмотрит финанцамт?

Финанцамту для оформления вашей подработки важны три вещи:

• вы работаете по найму или сами
• тип профессии
• сколько вы получаете

Важно помнить, что на тернистом пути человека, имеющего невинную цель улучшить финансовое положение своей семьи, сидит в засаде не только финанцамт, но и другие организации: медицинская касса, социальное и пенсионное страхование, объединения ремесленников и даже мусорщики.

Одна из самых важных границ: при доходе более 505 евро в месяц с 2024 года (485 евро в 2023 году, 470 евро с 2021 года, до 2021 года 450 евро – усредненно, как говорит моя касса) вы вылетаете из семейной страховки и получаете много дополнительной головной боли. Обратите внимание, что граница для медицинского страхования ниже, чем граница мини-джоб.

Подработка в Германии – nebenberufliche Tätigkeit

Дополнительная работа, которая занимает меньше одной трети от аналогичной полной занятости, называется nebenberufliche Tätigkeit. Несколько разных таких деятельностей рассматриваются каждая отдельно, а одинаковые суммируются. Если такая работа связана с основной работой, то она не считается дополнительной.

Nebenberufliche Tätigkeit может быть и у тех, кто основной работы не имеет, – домохозяек, студентов и т.п. Важно количество – границей считаются 15 часов в неделю при отсутствии другой работы. Если другая работа есть, то границей являются 48 часов в месяц, которые при определенных условиях могут быть увеличены до 60 часов в месяц. Но с соблюдением и дневных ограничений в 8 часов в день, и перерывом между работой в 11 часов.

Часто основной работодатель требует, чтобы его информировали о дополнительной работе. При этом он имеет право запретить ее, если:

• работа ведется в интересах конкурирующей фирмы

• вредит интересам работодателя. Например, нарушаются законодательно установленные нормы рабочего времени 8 часов в день с 11-часовым перерывом между рабочими часами. Или человек работает в отпуск, вместо того чтобы отдыхать. Впрочем, тут возможны разные варианты в зависимости от конкретных случаев.

Дополнительная работа может быть:

по оплате

Minijob – работа на минимальную оплату труда, до границы, когда начинается налогообложение и социальные взносы

Microjob – нерегулярные небольшие работы с минимальной оплатой

по типу деятельности

ehrenamtlich – социально-значимая “почетная” работа

freiberuflich – “свободные” профессии: творческая, терапевтическая или образовательная работа, полный список смотрите ниже

gewerblich – индивидуальный предприниматель

Самое невыгодное – это подрабатывать больше, чем на минимальную оплату труда, в качестве наемного работника на второй работе. Тогда вторая работа попадает в 6 класс налогообложения с высокой ставкой налога. Например, при переходе на новую работу моему мужу начислили компенсацию за оставшийся отпуск за 2 дня, при этом взяли 40 процентов налога и взносов по 6 классу.

Доходы по nebenberufliche Tätigkeit, имеющей льготное налогообложение (freiberuflich или ehrenamtlich), у тех, кто имеет еще и основную работу, указываются в Anlage N.
Остальным надо заполнять Anlage S и Anlage EÜR.

Как заполнить Anlage N
заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S
Заполнение Anlage EÜR

Minijob

Если доход до 538 евро в месяц (2024 год) получает наемный рабочий, это называется Minijob. Minijob облагается налогом паушально, и делает это работодатель. Тем не менее вы можете договориться о дополнительных социальных отчислениях.

Поэтому в декларации Minijob не отражается в большинстве случаев, кроме тех случаев, когда работник с работодателем договорились оформлять Lohnsteuerbescheinigung.

До 2021 года граница была 450 евро. С 1 октября 2022 года ее подняли до 520 евро, поскольку увеличилась минимальная почасовая оплата труда. Поэтому необходимо следить за максимальным количеством часов. Если в 2021 году это было 46 часов в месяц, в первом полугодии 2022 года – 45 часов, а во втором полугодии – 43 часа. Изменение почасовой оплаты в 2024 году сделано так, чтобы количество часов для миниджоб не изменилось.

Microjob

Микроджоб – это нерегулярная подработка с очень небольшой оплатой. Например, вы тестируете продукты, участвуете в опросах, что-то фотографируете для рекламщиков, даете отзывы за деньги, корректируете тексты.

Несмотря на мизерность доходов, обычно эта работа относится к Gewerbe. То есть вы должны оформить Gewerbe, заполнять Anlage G и EÜR. Главная ловушка здесь вовсе не налоги, до которых вы вряд ли заработаете, а годовой платеж за мусор. Если с вас хотят 40 евро в год за несуществующий мусор как с предпринимателя, то ваша работа на 50 евро в год окажется бессмысленной.

От 24.500 евро в год эти доходы облагаются налогом для организаций, но вряд ли тогда мы будем говорить о микроджоб.

Kleingewerbe в Германии. Заполнение Gewerbeanmeldung и Anlage G декларации
Заполнение Anlage EÜR

[shariff]

Ehrenamtlich

“Почетная работа” – это работа для общества. Как правило, она почти не оплачивается – скорее компенсируется потраченное время.

Общественными работами являются, например:

• добровольные пожарные, спасатели-техники (THW),

• тренер в спортивном клубе, бассейне или учитель в русском обществе (Übungsleiter)

• помощник на выборах Wahlhelfer

• помощники в церкви

• помощники в социальных организациях: хосписе, по работе с трудной молодежью, беженцами, проблемными семьями, бездомными, брошенными животными и тп.

• климаактивисты

• представители работников в организации (Betriebsrat, Personalrat, представители ацуби)

До 840 евро в год при этой работе не облагаются налогами.

Работающие в сферах обучения (Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer), искусства, со старыми, больными людьми, инвалидами имеют более высокую границу в сумме до 3000 евро в год.

Чтобы использовать это освобождение от налогов, вы должны работать на соответствующую общественную организацию и nebenberuflich, то есть не более трети времени от полноценной работы.

Имеющие еще и работу по найму указывают свои доходы по этой работе в Anlage N, индивидуальные работники – в Anlage S. Если вы не имеете другого места работы, то, чтобы декларировать доходы по этой деятельности, вам нужно будет зарегистрироваться как Freiberufler.

Как заполнить Anlage N
Freiberufler в Германии: заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S

Freiberufler

Вы хотите выполнять работу из списка “свободных” профессий, то есть быть Freiberufler. Freiberufler может работать как на неполной занятости nebenberuflich, так и полноценно.

К “свободным” профессиям относятся:

• врачи и терапевты, ветеринары, психологи, логопеды и другие подобные профессии
• профессии, связанные с правом, налогами и экономикой (к примеру, адвокаты, нотариусы и налоговые консультанты)
• технические профессии (архитекторы, строительные инженеры, химики и др.)
• творческие специальности (журналисты, творческие фотографы, музыканты, художники, певцы, актеры, переводчики, писатели)
• профессии, связанные с обучением и воспитанием (учителя, воспитатели, Tagesmutter)

Некоторые профессии по-разному оцениваются в зависимости от того, что именно человек делает. Обязательно проверьте требования к вашей конкретной деятельности.

К примеру, фотографы могут быть ремесленными (те, кто делают фотографии на паспорта, портреты, свадебные фотографии и тп., они регистрируются как Gewerbe) и художественными (те, кто продает свои работы как произведение искусства, они являются Freiberufler). При этом если продажа идет через стоки, то это скорее Gewerbe, как и работа на рекламные агентства. А если через фотоагентства или как фотожурналист, то Freiberufler.

Горшечники или те, кто делает украшения, рассматриваются как Handwerker.

Балетные танцоры являются Freiberufler, а небалетные нет.

Блогеры – это Freiberufler, пока они пишут тексты, но как только они ставят рекламу, то становятся Gewerbe.

Если вы совмещаете “свободную” и “коммерческую” деятельность, то действует правило раздельного оформления. Но: как только коммерческая деятельность превышает 3 процента в доходах, то все остальное тоже идет в коммерческую деятельность. Это называется инфицированием “свободной” деятельности.

В отличие от других индивидуальных предпринимателей, представители свободных профессий:

• не должны регистрировать предприятие, а должны просто сообщить в ФА о том, что они являются Freiberufler. Для этого заполняется специальная форма и сдается в ФА
• не платят налог на предприятия
• вести двойную систему бухгалтерского учета не обязаны
• люди искусства, зарабатывающие более 3900 в год, должны относиться к особой страховой компании – Kunstlersozialkasse.

Форма для ФА называется Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и скачивается из Интернета.

Freiberufler в Германии: заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S

Доходы по деятельности отражаются в Anlage S декларации. Поскольку доходы, о которых мы говорим сейчас, меньше 17500 евро в год, наша деятельность рассматривается как Kleinunternehmen. Мы обязаны заполнять приложение EÜR, в котором указываются подробно доходы и расходы (с 2017 года все, кроме работающих ehrenamtlich на суммы, не облагающиеся налогом), и, как Freiberufler, не обязаны вести бухгалтерию.

Заполнение Anlage EÜR

Индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность с образованием Gewerbe

К коммерческой деятельности, то есть к тем, кто обязан открывать Gewerbe, в частности, будут относиться зарабатывающие на рекламе блогеры, фотографы-ремесленники, различные ремесленники, работающие не по найму.

Если вы зарабатываете до 410 евро в год, то можете не торопиться с открытием гевербе – нерегулярные заработки на каком-то увлечении расцениваются как хобби. Чтобы хобби было коммерческой деятельностью, вы должны работать над этим целенаправленно и регулярно и с целью извлечения прибыли. И тут не так важно, сколько вы поначалу зарабатываете. То есть две-три проданные шапочки в год будут хобби, регулярно появляющиеся с целью продажи шапочки будут гевербе.

Оформление Gewerbe не слишком мучительно, но там есть некоторые расходы, к которым вы должны быть готовы. Обязательно проверьте ваш вид деятельности. Для некоторых специальностей нужно иметь диплом мастера (Masterbrief), причем этот список регулярно меняется. Например, фотографов из него исключили. Люди творческих специальностей с заработком от 3900 в год имеют льготную страховку в “творческой” страховой.

Последовательность действий для оформления Gewerbe:

– сначала надо пойти в Gewerbeamt в городе и заявить о своем предприятии. Это будет стоить сколько-то евро в зависимости от города и вида деятельности (10-60)

Как заполнить Gewerbeanmeldung

– город берет деньги, ставит печать на ваше заявление и отсылает его вам обратно. Эту бумажку надо сохранить. Вполне возможно, что это будет ваше единственное подтверждение как предпринимателя.

– город информирует финанцамт и IHK (объединение ремесленников). Они присылают вам очередные формы, в которых вы повторяете примерно все то же самое. IHK интересуют в первую очередь взносы. Если вы получаете слишком мало, то есть являетесь Kleinunternehmen, то ничего платить вы не должны.

– если вы не ремесленник (к которым относятся все, кто занимается услугами и работами), а продавец, то вас включат в Handelskammer. Взнос или его отсутствие будет зависеть от выручки.

– для некоторых специальностей есть дополнительные обязательства по страхованию. Например, фотографы должны входить в BG ETEM (страхование от несчастных случаев), но могут освободить себя, если работают меньше 100 рабочих дней в год.

– проинформированы будут и мусорщики, которые захотят узнать объем вашего мусора, и предъявят счет к оплате. При отсутствии мусора могут быть варианты: от освобождения от оплаты до требования минимальной оплаты в любом случае. Этот вопрос нужно решить заранее, если сумма 40-70 евро является для вашего “предприятия” существенной.

Владельцы Gewerbe заполняют Anlage G, которое во многом аналогично Anlage S, и EÜR (простой учет доходов-расходов), если у них небольшие доходы.

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл ⇨

О том, как заполнить Anlage G
Заполнение Anlage EÜR

До 22000 евро в год не нужно платить Umsatzsteuer (налог с оборота, который перекладывается на плечи потребителя и имеет неудобное оформление с предоплатой и возвращением).

До 24 500 евро прибыли в год не надо платить и Gewerbesteuer – торговый налог.

Другие темы по налогообложению – #декларация.
Вопросы статуса: что такое selbstständig, Unternehmen в Германии, кто получает гонорар и что с ним делать
заполняем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung и Anlage S
Anlage N. Рабочие расходы Werbungskosten
Anlage N-Aus и Anlage WA-ESt
Заполнение декларации данными Финанцамта
Как рассчитать налог в Германии. Что написано в Berechnung в Elster
Kleingewerbe в Германии. Заполнение Gewerbeanmeldung и Anlage G декларации
Заполнение Anlage EÜR