Все налоговые вычеты в Германии – от А до Я. Часть 1. А – Об

Опубликовано: 28.05.2020
Обновление: 31.01.2024

Когда я спрашиваю у тех, кто уже соображает что-то в немецком и не один год прожил в Германии, почему они предпочитают делать возврат налогов через налогового консультанта вместо того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию, мне говорят, что 1. нет предыдущих деклараций как образца и 2. они никогда не знают, какие есть налоговые вычеты в Германии, – а вдруг они упустят какие-то возможные возвраты?

По второму пункту я решила сделать подборку возможных случаев налоговых вычетов – что, когда, в каком размере и куда писать. Отсутствие вычетов по каким-то пунктам может удивить тех, кто сдает все возможные чеки консультанту. Не забывайте, что не факт, что вам именно это вычли: не имея декларации на руках, не поигравшись с Эльстером, вы не можете точно понять, что именно возвращается.

По первому пункту могу предложить следующее:

– взять текущую декларацию домой, чтобы с ней “ознакомиться”, прежде чем подписать

– отозвать Vollmacht на то, чтобы консультант сам отправлял декларацию, и изначально его не делать. Отнести декларацию самому не является архисложным делом.

Добыть уже ушедшие декларации может оказаться невозможно / дорого.

Важное замечание: прежде чем радостно вписывать все подряд, обратите внимание, что многие вычеты производятся только тогда, когда они больше определенной границы, называемой Außergewöhnliche Belastungen. С правил определения вашей личной границы мы и начнем.

Часть 2 М-П
Часть 3 Р-Я

Напоминаю, что все мои заметки не являются профессиональными и не заменяют консультации у налоговых консультантов.

Что такое Außergewöhnliche Belastungen

Обратите внимание на то, что большинство расходов можно списать только как außergewöhnliche Belastungen, а они вычитаются только тогда, когда переходят определенную границу, и эта граница весьма немаленькая. И это необходимо учитывать, когда вы решаетесь на какие-то большие расходы, вроде коронок, имплантантов, покупки очков – желательно все траты осуществить в одном году.

Пример расчета.

Допустим, у вас 60130 евро общего дохода и 2 детей. Считают по таблице так.

Сначала вы считаете свой процент по количеству детей с 15.340 евро. При двух детях это будет 306,80 евро. Потом вы вычитаете из 51.130 – 15340 евро и с оставшейся суммы начисляете количество процентов по количеству детей. При двух детях это будет 1.073,70. Далее с превышения над 51130 своих доходов вы считаете по оставшейся штуфе проценты. Значит, с превышающих 10 000 вы с двумя детьми считаете 4 процента – т.е. 400 евро. Потом складываете 306,80 + 1073,70 + 400 евро и получаете свою границу.

Если ваш доход попадает во вторую штуфу, значит, у вас будет два числа для складывания. Например, при доходе 40340 евро и двух детях это будет: 306,80 + (40340 – 15340) * 3% = 306,80 + 1050 = 1056,80 евро.

Werbungskosten также имеют свою паушальную сумму в тысячу евро.

Адвокат

См Юридическая помощь.

Часть 3 Р-Я

Аллергия

При аллергии можно учесть в außergewöhnliche Belastungen:

– стоимость лекарств и других медицинских мероприятий (иммунотерапии)

– даже перестройку дома, если аллергия вызвана какими-то материалами

Условия – все документы и справки должны быть собраны до того, как начаты работы.

Беременность и роды

В außergewöhnliche Belastungen можно вычесть:

– счета от хебаммы и стоимость медикаментов и обследований, которые не оплачиваются кассой, но прописаны врачом

– курсы подготовки к родам

– гимнастика перед родами (если прописано врачом), гимнастика после родов

– стоимость проезда на осмотр, на гимнастику или курсы подготовки к родам и роды (при поездке на собственной машине по 30 центов за км)

– стоимость пребывания в больнице, которая не компенсируется КК.

Вещи для детей или для матери, стоимость заморозки крови не вычитаются.

Брекеты

Учитываются в außergewöhnliche Belastungen (та сумма, что не была компенсирована).

Что компенсирует касса – см здесь.

Детский сад, няня, тагесмуттер, продленка

Принимают до двух третей стоимости, но не более 4 тысяч в год на ребенка. Условие – только через счет и переводом. Деньги, переданные наличными, не считаются.

Также можно вычесть из налогов возмещение стоимости проезда бабушки до внуков (по 30 центов на километр). Для этого желательно заключить с бабушкой договор и перевести ей деньги через банк.

Где: Anlage Kind, Seite 3

Дисграфия, дислексия, синдром недостатка внимания

При синдроме недостатка внимания, дисграфии, дислексии (ADS, ADHS, Legasthenie, Dyskalkulie), если есть заключение Amtsarzt (это тот врач, что сидит в Gesundheitsamt), учитываются как außergewöhnliche Belastungen:

– стоимость врачей и медикаментов

– стоимость репетитора и материалов

– стоимость частной школы (если она понадобилась по причине болезни)

– стоимость психотерапии

– сопровождение ребенка, стоимость дороги до медицинских учреждений

Искусственное оплодотворение

Ту стоимость, которую не возвращают КК, можно учесть как außergewöhnliche Belastungen.

Что компенсирует касса – см здесь.

Компьютер

Стоимость покупки компьютера и прилагающихся к нему частей (мышки, клавиатуры, программ) может быть списана только тогда, когда они используются не только для личных, но и для рабочих целей.

Если на 90 процентов и больше они используются для рабочих целей, то может быть списана полная стоимость. Если доказать количество использования нельзя, использование для работы оценивается как 50 процентов.

C 2021 года можно будет все списать одним годом.

Декларации до 2021 года. Если стоимость компьютера + комплектующих и программ превышает 800 евро (до 2018 года – 410 евро), то она списывается в течение трех лет. Учитывается также месяц покупки. Например, если вы купили компьютер в августе, то должны разделить стоимость на 36 и умножить количество месяцев владения на полученную сумму. То есть фактически списывание будет проходить четыре года.

Если стоимость не превышает 800 евро, то можно списать сразу.

Стоимость комплектующих и программ

• включается в стоимость компьютера, если они куплены сразу;
• приплюсовывается к остаточной стоимости компьютера, если он находится в процессе списывания;
• или списывается сразу, если компьютер уже списан, а их стоимость не превышает 800 евро.

Где: Anlage N, Werbungskosten: Aufwendungen fur Arbeitsmittel.

Коронки, имплантанты

Большинство мероприятий по лечению зубов можно включить в außergewöhnliche Belastungen, включая имплантанты, коронку, профессиональную чистку зубов.

Кредит

Кредит на машину можно списать, только если машина куплена индивидуальным предпринимателем для рабочих целей.

Есть еще вопросы? Я отвечаю на вопросы в комментариях ⇓ или через е-мейл ⇨

Кружки, спорт для детей, музыкальная школа

Не учитываются.

Лечение, не оплачиваемое кассой

Обо всем, что нам (не) оплачивает касса, читайте здесь.

Учитываются в außergewöhnliche Belastungen:

– лечение выпадения волос (Haarausfall), парики

– гомеопатия

– лечебная гимнастика (Krankengymnastik)

– логопед

– Pflanzenheilkunde

– прерывание беременности (Schwangerschaftsabbruch)

– лечение зубов

– лечение зависимостей (если есть назначение врача)

– коляска, протезы, слуховой аппарат (другие средства для немощных людей, вроде специальных кроватей, списываются тогда, когда есть заключение окружного врача)

– рецепты на лекарства, которые вы оплачиваете сами

Не учитываются, если они не признаны Amtsarzt до начала лечения:

– не признаваемые наукой методики

– лечение водами

– массаж

– психотерапевт

– профилактика

Многие из этих мероприятий называются IGel (individuelle Gesundheitsleistungen)

Мебель

Мебель можно вычесть только в трех случаях:

– если речь идет о минимально необходимой мебели для второй квартиры по рабочей необходимости (doppelte Haushaltsführung в Werbungskosten)

– речь идет о мебели для бюро (Arbeitszimmer в Werbungskosten)

– речь идет о сдаче в наем меблированной квартиры

В любом из этих случаев мебель списывается в течение одного года, если она стоит до 800 евро нетто (до 2018 года – до 410 евро нетто), и в течение нескольких лет, если она стоит больше. Подробнее см. “рабочие расходы”.

Налоговый консультант

Расходы на налогового консультанта могут быть вычтены, если это:

– консультация по Werbungskosten для наемных работников, людей, сдающих жилье в аренду, тех, кто получает доход с капитала, ренты

– контроль бухгалтерского учета и подобные расходы

– все, что связано с профессиональной деятельностью

Не могут быть вычтены:

– расходы на оформление налоговой декларации в целом или отдельно Sonderausgaben и außergewöhnlichen Belastungen

Anlage Sonderausgaben

– консультации по налоговым тарифам на доходы

– по оформлению помощи по хозяйству

– по наследству и дарению

– и другие консультации, относящиеся к частной (не профессиональной) стороне жизни человека

Оформление декларации в LoHi или с помощью компьютерной программы:

– до 100 евро полная стоимость,
– от 100 до 200 евро – 100 евро,
– от 200 евро – половина стоимости.

Недвижимость

Кредит на покупку / постройку недвижимости может уменьшать налоги, если недвижимость приобретается для рабочих целей, для сдачи в аренду или как второе рабочее жилье (в этом случае – не более 1000 евро в месяц на все расходы по второму жилью).

Оформляем второе жилье в декларации (Doppelte Haushaltsführung)

Обучение на языковых курсах

Стоимость интеграционных курсов можно вычесть в außergewöhnliche Belastungen только в случае, если эти курсы были обязательными, а не добровольными.

Стоимость обучения на других (вечерних или интенсивных) курсах немецкого вычесть нельзя, так как, хотя немецкий и нужен вам для работы, но он нужен вам и для личных целей. Редкие исключения составляют случаи, когда вы обязаны для этой должности предоставить справку о необходимости определенного уровня знания языка.

Что касается других языков, то стоимость обучения можно вычесть только тогда, когда вы можете обосновать их необходимость для работы. Легче всего вычесть специализированные курсы для бизнеса, так как они предназначены только для работы. Курсы без специализации надо обосновывать справками с работы. Расходы на обучение языку за границей также можно списать, но предоставить обоснование и расписание вашей командировки, так как в этом случае часть поездки тратится для личных целей.

Изучение языка для работы учитывается в Werbungskosten в той сумме, которую не компенсировал работодатель.

Обучение на курсах повышения квалификации

Курсы, которые дают возможность улучшить свои рабочие навыки в вашей профессии (Fortbildung) или перейти в другую профессию (Weiterbildung), можно учесть как Werbungskosten, если ваш работодатель не возместил вам расходы. Курсы могут проводиться как весь рабочий день, так и часть его или вечером после работы.

К возмещаемым расходам относятся:

– стоимость курсов и экзаменов

– проезд до места обучения (если это полнодневные курсы на несколько дней, то проезд учитывается один раз)

– стоимость проживания в отеле

– стоимость питания как Verpflegungskosten (есть список – зависит количества часов , например, командировка на несколько дней – по 28 евро за день (c 2021 года, до этого 24 евро), дни прибытия и отбытия по отдельному тарифу)

– стоимость обучающих материалов (книги, канцелярия)

Часть 2 Оп-П
Часть 3 Р-Я
#декларация